闸北区审计局副局长 陈一
主任、各位副主任、各位委员：
我受区政府委托，向区人大常委会报告2013年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况。
2013年，区审计局认真贯彻《中华人民共和国审计法》和《上海市审计条例》等法律法规，以及区委的部署和区人大常委会的要求，积极稳妥处理好依法审计与服务发展、查处问题与鼓励创新、处理处罚与宽容失败的关系，着力做好深化改革的“催化剂”、当好公共资金的“守护者”、念好权力运行的“紧箍咒”，为闸北“创新驱动发展、经济转型升级”发挥积极作用。
今年的预算执行审计重点内容为：2013年度区本级公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算体系构建情况及预算执行情况，财政管理体制改革推进实施情况，预算单位财政资金使用情况，区民政局、区建交委、区科委等3家单位部门预算执行情况，“促进就业”专项资金使用管理绩效情况；共涉及33个预算单位、区管重点企业及公益性社会组织的23项、100.34亿元财政资金收支情况。
一、审计总体评价
2013年，全区各行各业在区委区政府的正确领导下，紧紧围绕建设“活力闸北、平安闸北、和谐闸北”的目标，坚持“两聚焦三确保”，扎实推进稳增长、调结构、促改革、惠民生的各项工作，经济社会发展呈现稳中有进的良好态势。审计结果表明，2013年度区本级预算执行情况总体良好，较好地完成了区十五届人大三次会议批准的财政预算收支任务。
(一)转型发展成效显现，财政收入稳步增长
面对国内经济下行压力加大，全区积极推进国家服务业综合改革试点，重点发展“三个经济”、五大产业，“创新驱动发展、经济转型升级”成效日益显现，区域经济保持稳步增长。全区实现区级税收65.61亿元、同比增长3.72%，其中服务业53.46亿元、占区级税收的比重达到81.5%。强化非税收入收缴管理，纳入国库管理的非税收入4.90亿元，同比增长189.55%。区级财政收入完成70.51亿元，同比增长8.57%，完成预算的100.52%。加上市对区结算财力27.18亿元、地方政府债券转贷收入10亿元，区本级公共财政收入107.69亿元，同比增长7.77%。
(二)“三公”经费严格控制，民生保障深入推进
一是严格落实中央八项规定精神和“约法三章”要求，严格控制一般性支出，大力压缩“三公”经费开支，全区69个部门“三公”经费支出4768.61万元，比预算减少2368.59万元，节约33.19%。二是积极发挥财政民生保障能力，持续加大民生领域投入，用于教育、社保、医疗卫生、旧改、住房保障等民生领域的公共财政支出共计49.26亿元，其中用于旧区改造、城镇保障性安居工程、旧小区成套率改造、偿债贴息等项目25.29亿元，共有1.60万户居民住房条件得到根本改善。
(三)监管措施多管并举，绩效意识持续提升
一是继续深化财政体制改革，积极推进国库单一账户和公务卡制度改革，年内266家预算单位国库集中支付全部上线；深化非税收入收缴管理制度改革，年末非税系统上线单位78家。二是强化财政资金监管，形成监管合力，2013年区财政局会同区审计局对25家主管部门进行账表一致性核查、对207家事业单位开展年报审计、对15家单位的7.48亿元专项资金开展专项检查。三是强化项目绩效目标管理，扩大绩效评价资金规模，发挥绩效跟踪及时纠偏作用，2013年区财政局组织开展绩效评价项目22个、预算单位自行组织开展21个，评价资金共计8.53亿元。
2013年，相关部门和单位按照区人大常委会和区政府的要求，对2012年本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题进行认真整改，制订完善区政府性基金预算、社会保障性资金、惠民资金等方面制度和政策5项、健全部门内部管理制度5项。具体整改情况已报区人大常委会，并于2013年12月25日向社会公告。
二、主要审计事项及审计发现的问题
(一)公共财政预算执行审计情况
2013年，区本级公共财政收入合计107.69亿元；公共财政支出107.21亿元，同比增支80362万元、增幅8.10%，为调整预算的100%；公共财政调出新增地方水利建设基金4813万元；当年，公共财政收支结余76万元，年末累计结余2793万元。
审计结果表明，区财政局着力提高预算管理精细化、科学化水平，切实提高财政运行质量和效率，通过完善预算管理制度，制订非税收入、国库单一账户和公务卡管理办法，加大区属单位专项检查力度，进一步提高预算执行规范化水平。但也发现以下问题：
1.非税收入收缴、管理尚需加强
有11个部门收取的国有资产有偿使用收益、房屋出租收入等未纳入非税收入管理、未及时上缴国库，涉及资金1429.17万元。此外，部分行政事业性收费项目已取消，所涉票据已停用但未作核销处理。
2.预算单位银行账户未及时清理
2013年末，除9个预算单位的19个银行账户（年末资金余额2.32亿元）经区财政局认定暂时不予撤销外，有15个预算单位的20个银行账户未及时清理，年末资金余额为1.38亿元。
3.公务卡使用尚需进一步推广
2013年，全区63个部门265家预算单位开设公务卡1425张。审计发现，制度实施一年来，有37个部门使用过公务卡、合计结算资金647.02万元，公务卡使用率较低。
(二)政府性基金预算执行审计情况
2013年，政府性基金收入55.47亿元，同比增收23.97亿元、增幅76.14%，为调整预算的100%。加上市对区结算财力基金补助收入2.42亿元、公共财政调入地方水利建设资金，政府性基金收入合计58.37亿元。政府性基金预算支出57.60亿元，同比增支23.54亿元、增幅69.13%，为调整预算的100%。基金上解支出1146万元。当年政府性基金结余6553万元。
审计显示，2013年，政府性基金主要用于征地和拆迁补偿支出40.40亿元、偿还债务本金13.50亿元，对本区旧区改造起到了重要的作用。但也发现以下问题：
1.企业职工职业培训财政补贴政策落实不及时
由于对补贴政策的推进和实施滞后，2013年审核发放企业职工职业培训补贴资金529.11万元，为企业申报的2011年度项目。2012年度申报情况尚未受理，补贴资金也未发放。
2.福利彩票公益金资金沉淀、项目进度未达预期
2013年末，福利彩票公益金结余资金达710.54万元。同时，老年基金会助老项目计划未在年内执行完毕。
(三)国有资本经营预算执行审计情况
2013年，本区继续试编国有资本经营预算，国有资本经营收入1.01亿元，其中：国有独资企业上缴1627万元、参股企业上交1551万元、以前年度收取但未纳入国库管理的国有资本经营收益6957万元。2013年国有资本经营支出2641万元。当年结余7494万元。
审计结果表明，区财政局、区国资委等单位逐步完善本区国有资本经营预算管理体系，国有资本经营预算支出重点解决国有企业改制遗留问题及支付托底维稳费用合计2020万元，为国有企业发展减轻负担。但也发现以下问题：
1.国有独资企业资本收益率较低
以本次上缴利润的2012年度计算，本区国有独资企业平均资产总额384.14亿元、平均净资产总额88.23亿元，年度净利润总额2.34亿元，总资产收益率0.61%、净资产收益率2.66%。
2.少交国资收益102.20万元
2012年，个别企业将冲减的以前年度法定盈余公积1021.95万元转回，作为当年度提取的法定盈余公积，少交2013年度国资收益102.20万元。
(四)部门预算执行和其他财政财务收支审计情况
经对区建交委、区民政局、区科委等3个预算主管部门开展2013年度部门预算执行和其他财政财务收支情况审计，并对道路停车管理情况进行了延伸调查；同时对69个部门的专项资金执行情况进行了专项抽查。审计结果表明，有关部门建立健全规章制度，不断加强预算管理，部门预算执行情况总体较好。但除临时补助发放存在随意性以外，还存在以下问题：
1.个别项目支出内容不规范
2013年，道路停车管理项目经费中列支与项目无关的交通战备运力调查费等合计13.55万元。
2.专项资金执行率较低
有23个部门当年专项资金预算执行率低于80%，其中6个部门低于50%。有39个部门专项资金（含上年结余）使用率低于80%,其中18个部门低于50%。
3.上年结余未纳入预算编制范围
部分主管部门及所属事业单位未将上年结余纳入2013年部门预算管理，涉及资金6014.01万元。
(五)重点民生项目审计（调查）情况
1.本区保障性安居工程跟踪审计情况
根据市审计局的统一部署，区审计局对本区2013年城镇保障性安居工程（包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房、限价商品住房和各类棚户区改造）的投资、建设、分配、运营等情况进行了审计，并抽审了4个在建限价商品住房工程项目建设情况。审计结果表明，本区认真贯彻落实中央和本市各项住房保障政策，基本完成2013年棚户区改造和各项保障性安居工程建设任务，在改善困难群众居住条件、促进经济增长和社会和谐等方面取得了明显成效。但也发现由于房源分散且距离本区较远、地处偏僻，有17套廉租房闲置未使用。
2.旧改地块土地储备项目跟踪审计情况
经对我区旧城区改建地块土地储备项目进行跟踪审计调查，结果表明，相关街道和指挥部实施阳光征收，有效落实政策、面积、人口、房源、安置结果“五公开”制度，依法推进房屋征收各项程序和环节，提前达到征收生效比例，完成区政府要求的征收进度阶段目标。但也发现有两证居民已搬迁，但未签约补偿；个别项目预算管理费超标准计算，超出规定的总额控制标准2280.38万元。
3.促进就业专项资金绩效审计调查情况
经对区人社局2013年度促进就业专项资金使用管理及绩效情况进行审计调查，调查中走访了区财政局、区就业促进中心、区社会保障管理中心等单位，延伸调查了相关社区居民事务服务社，对项目工作人员、项目受益人员发放了调查问卷。调查结果表明，区促进就业专项资金能按时全额拨付，资金使用管理基本合规，为保障帮助困难群体解决就业和促进创业就业等方面发挥了积极作用。但也发现创业驿站给力计划、社会创业组织开办费等项目使用范围尚需进一步明确，涉及资金201.99万元；创业驿站给力计划补贴政策未明确补贴资金的使用范围，部分受益企业主要将补贴资金用于员工的薪资发放。
(六)政府投资项目竣工决算审计情况
经对区中环线交通枢纽配套道路建设项目、区图书馆分馆装潢项目、保德路小学校舍抗震加固工程项目、闸北第二中学校舍修缮工程项目、海上文化中心配套项目等进行竣工决算审计，审计资金总额4.08亿元，审计同时对除前期动迁费用、设备购置以外的4个项目工程造价进行了复核，复核资金4514.41万元，核减项目投资56.26万元，核减率1.25%。审计结果表明，项目建设资金按计划及时到位，内控制度建立及执行进一步规范，项目整体管理水平逐步提高。但也发现以下问题：
1.现场签证管理尚需加强
相关建设单位或代建单位对现场签证的法律地位认识不足，有2个项目的部分签证未附必要的现场图片、原始记录、工程量计算书等组成要件。
2.施工合同管理尚需加强
个别项目存在先施工再签合同的情况，且合同缺少金额组成的依据，无工程量清单、单价、合价等。另有2个项目存在质保期未满提前支付施工保证金85.85万元的情况。
3.建设单位管理费尚需规范
个别项目存在发票不规范、会议费未附支持性材料、业务招待费超限额等情况。
(七)事业单位年报审计情况
经对区建交委、区民政局、区科委下属15家事业单位2013年度会计报表、决算报表进行审计，同时会同区财政局委托社会中介机构对其余196家事业单位开展年报审计工作，结果表明，教育、卫生、建委、街道等相关主管部门重视对下属事业单位的管理，注重开展内部审计工作，211家事业单位会计核算基本符合会计准则、会计制度的要求，内控制度设计和执行总体情况较好，大部分单位预算编制基本真实合规，预算执行情况基本良好。但在固定资产管理方面问题比较突出：
1.教育房产管理亟待加强
区教育局下属111家事业单位中，有40家未取得房屋产权证，不符合《事业单位财务规则》和市教委的相关规定。
2.固定资产出租手续不规范
有10家事业单位对外出租房产、设备等固定资产，未按照区政府的相关规定办理审批或备案手续。
三、加强财政管理的意见
对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，提出了整改建议。区政府要求有关部门积极落实整改措施。最终整改结果，将于年底前向区人大常委会作专题报告，并适时向社会公开。意见如下：
(一)深化财政管理体制改革，夯实预算管理基础
完善国库单一账户体系建设，深化国库集中收付制度和公务卡制度改革，严格执行公务卡强制结算目录，健全预算单位银行账户动态管理系统，并对预算单位银行账户进行全面清理。强化非税收入收缴，加强各类资产管理，确保各项财政管理制度落实到位。
(二)加强财政支出预算执行管理，提高财政资金使用效益
完善预算支出执行管理制度，细化要求，提高预算支出的均衡性和效益性。加强对政府投资、财政支出项目的跟踪检查力度和绩效考评，促进严格执行项目计划和项目支出预算。健全项目支出预算安排与结余资金统筹、合理使用制度，整合专项、优化增量、盘活存量，集中资金用于旧区改造、民生保障等重点领域和重点项目。
(三)落实审计整改责任，全面认真做好审计整改工作
强化法制意识，对审计发现的问题，认真研究，深入分析产生问题的原因，明确整改责任人，采取有效措施，限期整改到位。坚持标本兼治，注重建立完善长效机制，制定或完善相关制度，改进管理，严格程序，规范财政财务行为，正确履行经济权利，不断提升管理水平和工作绩效。
以上报告，请予审议。