（二○○八年六月二十五日）
根据《中华人民共和国审计法》、《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》和《闸北区区级预算审查监督办法》的规定，区审计局于2008年3月至5月，开展了2007年度本级预算执行和其他财政收支情况审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
本次审计坚持以科学发展观为统领，注意把握总体、突出重点，着力从制度和管理上分析原因，提出意见和建议，促进规范和加强管理，主要审计了区财政具体组织本级预算执行情况及推进公共财政管理制度改革情况，区公安、检察、教育、卫生等一级预算单位部门预算执行情况，民政帮困、促进就业、社区卫生服务综合改革、财政扶持、政府建设项目偿债贴息等关系民生和社会经济发展的专项资金使用管理和效益情况。
二、审计结果
审计结果表明，2007年，在区委、区政府的正确领导下，全区各部门深入贯彻党的十七大精神，团结一致、振奋精神、扎实工作、锐意进取，推动我区经济建设和社会发展取得新的成就。财税部门根据区十四届人大第一次会议审议通过的财政预算，认真组织收入、合理安排支出，圆满完成了当年财政收支任务。经审计，区级财政收入完成301016万元，完成预算的104.52％，加上市对区结算财力157218万元，区财力合计458234万元，较上年增长16.97%；同期财政支出458200万元，完成预算的113.70％，较上年增长16.98%；当年本级财政收支执行结余34万元，预算收支基本平衡，预算执行情况总体较好。
——落实科学发展观，实现经济平稳较快增长。政府各部门积极贯彻中央宏观调控政策，努力调整完善扶持、优惠政策，推进产业结构调整，促进经济发展方式转变，区内以交通商务服务业为核心的重点产业的支柱作用逐渐显现，企业效益进一步改善，实现了区域经济和财政收入平稳较快增长。
——保障各类重点支出，促进社会事业加快发展。围绕建设和谐新闸北区的目标，财政支出安排突出重发展、促和谐、保民生的要求，重点向公共服务领域倾斜，用于安民帮困及促进就业、教育和卫生事业的支出分别较上年增长22.60％、10.38％和27％，进一步满足了改善民生的需要。
——推动管理体制改革，加快公共财政体系建设。围绕公共财政体系建设，财政部门继续推动政府收支分类改革、非税收入收缴分离改革，不断改进政府采购管理，并结合“金财工程”建设，积极探索预算管理和监督的新机制，有效提高了财政性资金与社会公共资金的管理水平和监督力度。
从审计情况看，预算执行和其他财政收支中还存在一些不规范的情况，需要通过深化改革和加强管理逐步解决。
三、主要问题
㈠预算编制与执行管理方面
2007年，财政部门依托“金财工程”信息管理平台，试行部门预、决算的网上编报，探索财政资金状况的实时监测，努力提高预算管理的信息化、规范化水平，全区有68家部门（单位）统一编报了年度部门预算，编制范围较上年略有扩大，经对其中区法院、检察院等20家一级预算单位的部门预算抽查发现，预算编制程序规范，预算审核手续健全，预算资金拨付及时，基本符合《预算法》的有关规定。总体而言，预算编制的质量、执行的效果和管理的水平均较以往有所进步，但就个案来看，仍有一些地方需要提高：一是预算编制的科学性需要进一步提高，主要反映在年初预算编制不够细化、追加预算比例较高的情况比较常见。二是预算编制的准确性需要进一步提高，表现在个别单位编报的预算资料存在明显差错。三是预算编制的完整性需要进一步提高，主要是个别单位的部分收支未纳入预算完整披露。
㈡专项资金使用管理方面
1、民生资金使用管理情况
本次审计按照关注民生的要求，重点抽审了民政帮困、促进就业、社区卫生服务综合改革、旧住房综合改造等与群众利益密切相关的专项资金使用管理情况，结果表明民生资金管理使用情况总体较好，未发现挤占挪用、损失浪费等问题。有关资料显示：2007年下拨至街镇的民政救助专项资金达到7448.28万元，较上年增加14.80%，惠及低保、协保人员2.96万人；劳动部门促进就业专项支出达到3340.83万元，推进了16项就业优惠政策的实施，全年新增就业岗位24168人，青年职业见习2396人，失业登记数控制在19133人；当年安排社区卫生服务综合改革经费2000万元，保障了全区9所社区卫生中心的正常运作，全年社区门诊量达到219万人次，减免诊疗费187.5万人次，减免金额达到1312.50万元，切实减轻了居民的就医负担；当年投入旧住房综合改造工作（含旧住房成套改造、综合整治和“平改坡”综合改造）资金4650.56万元，计划改造46.65万平方米，工程预算投资9840.91万元，实际开工面积41.92万平方米，已竣工39.14万平方米；上述数据说明相关职能部门能够积极贯彻党的十七大精神，努力保障和改善民生，使政府各项惠民政策落到实处。审计中发现的主要问题是，由于审批条件等原因，部分专项资金未能在当年使用，形成专项结余，影响了资金的使用效益。需要指出的是，民生资金专项结余的形成，一方面反映出职能部门恪尽职守、严格把关，防止了资源滥用和公帑浪费，另一方面也表明，在民生政策执行和推动方面，尚有一定潜力可挖，需要以改革创新精神，努力开拓、全面推进，尽可能满足不断增长的民生需要，切实维护好人民群众的根本利益。
2、政府建设项目偿债贴息资金使用管理情况
2007年财政偿债贴息支出达到7.75亿元，较上年增加2.75亿元，增幅较大的原因一是受宏观调控加息影响，利息支出同比增加；二是部分借款进入偿付期，还本支出开始增大；三是我区公共基础设施建设和旧区改造任务较重，为保障重点工程建设的资金需求，举债规模有进一步扩大趋势。在当前经济增速放缓和货币政策从紧的宏观背景下，有必要进一步加强政府债务管理，控制举债规模，以减少财政偿债风险。
3、财政扶持专项资金使用管理情况
2007年区财政扶持专项支出达到100400万元，与上年基本持平。经对北方企业集团等7家扶持力度较大的区属单位延伸审计，结果表明扶持资金的使用基本符合规定用途，扶持政策达到了推动改革、促进发展、维护稳定的预期效果。但审计同时注意到，相关规定留出的自由裁量空间较大，使一些单位在扶持资金核算、分配、管理中存在较大的随意性，需要加以改进：一是对扶持收入核算的规定不够明确，各单位或计入收入，或宕挂往来，违反了会计核算的真实性和可比性原则，也影响了会计信息的可信度。二是对扶持资金用途的规定不够具体。三是对扶持资金支配权限的界定不够严格，个别企业存在扶持资金拨付不及时、应拨未拨或多拨情况。
㈢财政管理体制改革方面
1、非税收入收缴分离管理情况
2007年区财政继续推进非税收入收缴分离改革，截止到年底，共有68家行政事业单位的收费项目正式上线运行，较上年增加258%，入库金额达到6531.07万元，较上年增加824%，经延伸审计区公安局等16家部门（单位），发现部分单位未能严格执行非税收入管理和行政事业性收费的有关规定：一是非税收入应缴未缴情况仍有发生。二是无证收费现象仍未杜绝，审计发现个别单位以行政事业性收费为名进行服务性收费，既逃避了应尽的纳税义务，并在一定程度上影响了政府的形象，经指出后，该单位已着手整改。三是票据使用不够规范。
2、政府采购管理情况
2007年全区执行政府采购金额72484.02万元，较上年增长40.30%，采购金额占预算支出的比例达到15.82%，较上年提高了2.63个百分点；以集中采购形式实施的采购金额达到67947.97万元，占到采购总额的93%以上；通过国库集中支付的采购金额为6899.08万元，集中支付率为9.52%，较上年提高了2.62个百分点；采购执行金额比预算安排节约4469.87万元，节约率达到5.81%，较上年提高了3.03个百分点；以上数据表明，政府采购管理工作进一步深化，政府采购规模、采购成效和规范化程度均有提高。但延伸审计中也发现，仍有一些单位未能严格执行政府采购的相关规定：一是未按规定委托集中采购机构组织采购。二是在采购工程项目时以招投标程序替代政府采购程序。三是分拆项目规避政府采购程序。
四、加强和改进预算管理的建议
1、科学编制、严格执行，增强财政预算约束刚性。
要加强基础管理和科学预测，切实提高预算编制的科学性、预见性和准确性，要针对我区财力构成的特点，科学预测市对区结算财力的规模，积极稳妥地编制收入计划；要研究建立科学合理的人员经费和公用经费定额标准体系，细化重点专项资金的安排，进一步提高年初预算资金分配的到位率。要规范部门综合预算的编制，按照统一编制、统一管理、统筹安排的原则，全面完整地反映所有收支项目。要积极推进政府预算及部门预算的公开透明，健全预算执行的日常监督机制，确保严格按照批准的预算执行，增强预算的刚性约束。
2、科学管理、全程督导，提高财政资金使用效益。
要进一步推进“金财工程”管理平台建设，深度开发利用信息数据，进一步提高财政资金管理的科学化、信息化水平。要建立完善政府性债务风险监测指标体系，构建风险预警机制，动态监测评估政府性债务的规模、结构和安全性。要以规范财政管理为手段，以节约财政资金为目的，以提高财政资金使用效率为动力，进一步完善扶持资金、贴息资金等财政性资金的管理机制、制度，强化对资金使用的监督，在先期试点的基础上，全面推行《闸北区财政性资金项目绩效评估管理试行办法》，开展全过程绩效管理和评估，督促预算单位科学管理、规范运作、合理使用财政性资金，切实提高财政资金的使用效益。
3、科学规划、有序推进，深化财政管理体制改革。
要围绕公共财政框架建设，从建立健全预防和惩治腐败体系的高度，按照统筹规划、分步实施的原则，不断深化财政管理体制改革：一是继续开展政府收支分类改革，全面、规范、细致地反映政府的各项收入、各项职能活动以及各项支出的具体用途。二是加快推进非税收入征管体系建设，强化行政事业性票据管理，建立“票据控收、专户管收、稽查促收”的非税收入管理机制。三是逐步扩大财政资金国库集中收付的范围，加大对预算单位银行帐户的清理力度，严厉惩治私设“小金库”行为。四是全面完善政府采购制度，进一步扩大政府采购规模和范围，规范政府采购执行程序，提高政府采购工作效率。