（摘 要）
一、审计工作概况
根据《中华人民共和国审计法》和《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，区审计局于2005年2月下旬至4月末，开展了2004年度本级预算执行和其他财政收支情况审计。
按照区委的部署和区人大常委会主任会议通过的审计实施方案，本次审计以树立和落实科学发展观为主线，围绕经济工作中心，坚持“全面审计、突出重点”的方针，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，一是以规范预算分配秩序和财政管理行为，推进依法行政为目标，审计了区财政局具体组织本级预算执行情况及部分一、二级预算单位部门预算编制、执行和决算情况。二是以提高财政资金使用效益，推动经济社会发展为目标，对财政扶持资金、政府建设项目贴息（还本）资金、社会保障资金等与经济社会发展及人民生活密切相关的重点专项资金开展了专项审计调查。三是以促进依法治税，壮大地方财政实力为目标，对区地税分局税收征收管理和区级税收收入结构情况开展了专项审计调查。
二、审计结果
2004年，财税部门根据区十三届人大二次会议审议通过的财政预算，积极组织收入、合理安排支出，圆满完成当年财政收支任务，预算收支基本平衡，预算执行情况较好。
审计结果表明，在区委的正确领导下，全区上下以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，牢固树立和全面落实科学发展观，紧紧围绕建设与上海中心城区地位相适应的新闸北和打造上海现代交通商务区的战略目标，团结一心、真抓实干、排除万难、锐意进取，通过明确功能定位、加大开发力度、搭建招商平台、优化投资环境、深化体制改革、增强发展后劲，有力推动了区域经济的持续快速协调发展，切实保证了财政收入的连续稳健强劲增长。财政支出继续贯彻“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、确保重点”的原则，在全面保证各类预算计划及社会事业发展需要的前提下，增量资金重点投向公共领域，尤其是加大了科教兴市、城市建设、社会稳定、社区建设等方面的投入，财政支出结构进一步优化，公共财政框架进一步完善。从延伸审计情况看，部门预算、政府采购和“收支两条线”管理等各项财政体制改革措施彰显成效，区属各单位、各部门内部管理普遍加强，会计基础逐步夯实，预算和财务管理水平较以往有了一定提高。但审计中也发现了财政财务管理方面存在的一些不足之处，需要加以纠正和改进。
三、存在的主要问题
㈠预算执行管理方面
⒈审计注意到，区财政根据各部门工作特点和需要，在向预算单位核拨经费时，以“戴帽经费”形式对部分经常性经费指定了用途，总体看来，此举有助于加强对预算单位二次分配权的制约，保证特定事项或专门用途的资金需求，但由于“戴帽经费”不易与正常经费加以区分，其领报、拨缴、使用、核算、管理等方面的要求也不如专项经费明确和严格，客观上留出了较大的调节空间，一定程度上影响了预算核定的严肃性。
⒉2004年度政府采购执行情况总体好于往年，大部分预算单位按照区财政局、区政府采购管理办公室《关于编制2004年闸北区政府采购预算的通知》要求，在编制年度部门预算的同时编制了政府采购预算，并能按预算执行，但国库直拨改革的力度还有待加强。
㈡专项资金管理方面
⒈鉴于2004年度基本建设、城市维护支出增长较快，审计对于其中的政府建设项目偿债（贴息）资金使用管理情况给予了一定关注。审计结果表明，2004年度预算安排政府建设项目偿债（贴息）资金已如数拨付各建设项目责任单位。经对各建设单位延伸调查中发现，贴息贷款本金产生的利息收入未按规定及时冲减利息支出。
⒉2004年度社会保障资金预算执行较上年有大幅增加。当年社会保障资金预算执行的一个显著特点是，加强了对以前年度专项结余的管理，动用历年结余加大了促进就业方面的支出。由于促进就业力度加大，传统帮困对象统计中低保、协保人数2002年来首次呈下降趋势 ，低保、协保、实物补助等传统帮困支出较上年略有减少，表明区内社会保障体系正从“授人以鱼”的传统模式向“授人以渔”的新模式演进。但审计也发现，在促进就业机制创新过程中，对承担基层服务职能的非正规就业服务组织管理还有待加强。
㈢税收结构及征管方面
2004年区地税分局进一步加强了税源管理和纳税服务，提高了征管质量和征收效率，全年完成税收增幅达26.80%。其中，外商投资和外国企业所得税增幅最大，达到了92.32%，内资企业所得税增幅居次，也达到52.29%，表明随着上海现代交通商务区建设的全面展开，区内投资环境逐渐优化，企业整体运行情况趋好，经营业绩有较大提升。营业税增长水平与上年相近，分行业数据表明，营业税增长主要得益于房产业、建筑业和商务服务业的全面增收，三行业产生的营业税已分别占到营业税总额的35.73%、25.14%和26.36%，显示一个多点支撑的经济增长新格局已初具轮廓。从总趋势来看，我区税源集中度有所增加。2004年正常经营实际纳税户占登记户数的比例较上年下降了近1个百分点。
四、加强和改进预算管理的意见
㈠规范分配秩序，增强预算刚性，围绕公共财政，深化各项改革
要按照《预算法》的规定，进一步完善预算管理体制、规范预算分配秩序，应科学划分“戴帽经费”与正常经费的界限，尽可能细化分解到项目并予以具体量化，努力提高资金分配的透明度。应比照专项经费加强对“戴帽经费”的管理，要求单独核算反映、定期报告情况、禁止挤占挪用、确保专款专用，从而增强对预算单位二次分配权力的制约，严肃预算的约束刚性。要围绕构建公共财政框架，继续深化部门预算、“收支两条线”管理、政府采购等各项财政改革，逐步扩大国库直拨的范围和项目，通过减少中间活动环节、提高资金运行效率，强化对财政性资金的集中控制。
㈡强化监督职能，加大查纠力度，完善管理机制，提高资金效益
对财政贴息贷款利息收入挂帐和挪用现象要进行一次全面普查，及时加以纠正，今后在安排和执行贴息计划时，要充分考虑利息收入因素，抵扣贴息额度，减轻财政压力。对于个别贷款发生逾期罚息问题，要通过理顺融资体制、落实贷款责任，减少非必要的融资成本，增强政府融资信用。对于从公益服务中不当牟利的单位，职能部门要责令限期清退不当所得，逾期不退则处以行政收缴。有关方面要举一反三，严肃财经纪律，加强对财政专项资金尤其是关系闸北未来发展和涉及群众切身利益的重点专项资金的监管，一要拓展监管深度，监管重心从一、二级预算单位向基层单位下移；二要拓宽监管广度，监管视野从当年预算资金向预算外资金、历年结余沉淀、相关利息收入等内容延伸，不断促进财政资金使用效益的提高。
㈢坚持科学发展，落实战略目标，加强引导扶持，壮大财政实力
要全面贯彻落实科学发展观，围绕打造现代交通商务区的战略目标，综合运用税收征管手段和财政扶持政策，依法治税、依法理财，推动区域经济的蓬勃发展。要以本市新一轮财税体制改革为契机，抓住机遇、迎接挑战，通过提高征管水平、提供优质服务，稳定税源、扩大税基，化压力为动力，变不利为有利。财政扶持政策要向现代交通商务核心功能区和交通服务业适当倾斜，着力培育核心产业，引导催生集聚效应，增强我区核心竞争力。要进一步优化财政扶持资金的支出结构，围绕建设和谐社会，保持社会稳定支出的适度增长；结合国资改革进程，补充夯实国有资本；贯彻科教兴市战略，加大科技研发投入；从而增强发展后劲，壮大财政实力。
2005年6月27日