一、基本情况和审计评价
开发区公司注册资本为2亿元，为区直属国有企业，其经营范围包括实业投资、招商引资、科技开发、国内贸易、房地产开发、工业用房租赁等。
至2015年末，开发区公司下有上海闵行出口加工区开发有限公司（以下简称“加工区公司”）、上海奉浦现代物流管理有限公司（以下简称“现代物流公司”）2家控股子公司。控股子审计结果表明，开发区公司及所属公司的会计核算基本遵守了相关会计准则和会计制度的规定，但审计也发现一些需要加以纠正和改进的问题。
二、审计发现的主要问题
（一）预算内、预算外账户未纳入公司账簿统一核算
开发区公司未将开发区管委会预算内、预算外专户的资金完整并入公司账面进行统一核算。至2015年末，预算内账户和预算外账户货币资金余额共计458.75万元。
（二）未将具有实际控制权的公司纳入合并财务报表合并范围
开发区公司未将具有实际控制权的上海义方商务咨询有限公司和上海昊品财务咨询有限公司纳入其合并财务报表合并范围。
（三）部分应收款项账龄较长，且个别为成本费用挂账。开发区公司2015年应收款项类余额共计282703.05万元（账龄为5年以上的有16704.79万元），其中个别款项实为企业成本费用，涉及金额655.13万元。
（四）未按规定正确核算企业负债
至2015年末，开发区公司“预收账款”中有未计收入的款项829.85万元；“其他应付款—其他”科目有未计收入款项127.54万元。
（五）开发区公司及所属企业未按规定正确核算成本费用
1.列支不属于本企业的费用。开发区公司2015年账面列支应由奉浦社区承担的保洁服务费等费用共计69万元;列支奉浦大厦（系上海奉浦经济发展实业总公司账面资产）绿化工程款、大厦财产综合险等费用共计11.54万元。
2.未按规定正确归集成本费用。加工区公司2015年列支现代物流公司(自然人占股45%）保税仓库物业管理费11.56万元。
（六）违规出借资金且未及时收回
2015年开发区公司向同创普润（上海）机电高科技有限公司出借资金共计700万元。至审计日，该700万元借款已超出合同约定还款期，开发区公司未收回上述借款。
此外，审计中还发现开发区公司存在大额支付现金问题。
三、审计处理情况及意见
对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。对预算内、预算外账户未纳入公司账簿统一核算的问题，要求开发区公司将预算内、预算外账户货币资金余额转入公司账面统一核算；对未将具有实际控制权的公司纳入合并财务报表合并范围的问题，鉴于开发区公司于2016年4月30日登报公告注销上述2家企业，建议开发区公司按《企业财务通则》第五十九条规定及时实施清算程序，并编制清算报告；对部分应收款项账龄较长且个别为成本费用挂账和未按规定正确核算企业负债的问题，要求开发区公司按《企业财务会计报告条例》和会计法等规定，尽快梳理，及时清算债权类、债务类款项。同时，建议开发区公司对账龄较长的应收款项计提坏账准备；对开发区公司列支不属于本企业的费用和所属企业未按规定正确归集成本费用的问题，要求开发区公司及其所属公司按会计法规定要求，真实、完整地核算属于本企业的成本费用；对违规出借资金且未及时收回的问题，要求开发区公司对尚未收回的款项及时收回；对大额现金支出的问题，要求开发区公司规范支出方式，对结算金额较大的支出采取银行转账方式。
四、审计发现问题的整改情况
对本次审计发现的问题，开发区公司召开审计整改工作会议，采取措施落实整改。对预算内、预算外账户未纳入公司账簿统一核算的问题，开发区公司于2016年8月将预算内和预算外账户的货币资金余额全部转入开发区公司账户并进行账务处理，并向银行提交注销预算外专户申请；对未将具有实际控制权的公司纳入合并财务报表合并范围的问题，涉及的2家企业于审计报告出具后向税务部门申请税务清算，至2016年12月正在办理企业注销手续；对部分应收款项账龄较长且个别为成本费用挂账的问题，开发区公司根据其应收款项的账龄、内容等梳理情况调整账面，承诺将剩余的应收款项（账龄为5年以上）陆续处理，并按规定计提相应的坏账准备；对开发区公司列支不属于本企业的费用和所属企业未按规定正确归集成本费用问题，开发区公司已就相关费用与涉及的所属企业双方确认并进行账面调整；对违规出借资金且未及时收回的问题，开发区公司已于2016年10月底收回700万元借款；对大额现金支出的问题，开发区公司承诺今后严格执行《现金管理暂行条例》规定，并对公司原有的费用报销制度进行完善补充，规范财务报销行为。审计中发现的其他问题，在进一步整改中。