关于上海市松江区2011年度财政预算执行和其他财政
收支审计工作报告中有关问题整改情况的报告
——2013年1月10日在上海市松江区第四届人民代表大会常务委员会第九次会议上
上海市松江区审计局局长沈日新
主任、各位副主任、各位委员：
受松江区人民政府委托，我于2012年7月27日在上海市松江区第四届人民代表大会常务委员会第五次会议上作了《关于上海市松江区2011年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。会议建议区政府责成有关部门，对审计报告反映问题，要认真分析原因，切实依法整改，严肃追究相关责任，维护财经纪律和预算执行的严肃性，并要求审计部门按照法定程序和规定将审计报告反映问题纠正情况报告区人大常委会。
区政府十分重视2011年度区本级预算执行和经济责任审计中发现问题的整改工作，要求有关职能部门按照区第四届人民代表大会常务委员会第五次会议提出的整改意见要求，认真进行整改，并在第二十三次区政府常务会议上再次强调要采取有效措施认真予以整改。区审计局按照区人大常委会审议意见和区政府的有关要求，督促被审计单位认真整改审计查出的问题，并根据《上海市松江区经济责任审计工作暂行办法》的要求，会同区纪委、区委组织部制定联合检查整改工作方案并开展联合检查，促进整改落实到位。
对审计查出的问题，区有关部门和单位认真整改，审计提出意见和审计建议40条，被审计部门和单位采纳39条，并切实采取有效措施落实审计整改。一是加强组织领导。相关单位召开领导办公会议或专题会议，成立审计整改工作小组，及时研究制定审计整改工作方案，落实审计整改责任。如区安监局先后召开局党组、局长办公会议和专题会议，部署整改工作，明确责任分工，逐项落实整改要求；区民政局成立了由党政班子成员组成的整改工作领导小组，由局相关科室和基层单位负责人组成工作小组，迅速开展工作，并及时制定了《松江区民政局落实经济责任审计整改方案》。二是着力建章立制。相关单位立足长效管理，加强制度建设，制定和完善相关制度。如区财政局已制定了《松江区区级财政性结余资金管理办法》、《松江区区级财政预算追加管理办法》并经区政府办公室转发执行；区民政局制定了《松江区民政局专项资金使用管理办法》、《松江区民政局政府资助项目竣工决算审价补充办法（试行）》、《松江区民政局公务卡管理制度》等。三是将审计整改与部门重点工作紧密结合。如区水务局根据审计意见制定了《松江区关于全面开展雨污分流、污水纳管攻坚战的实施意见》，计划从2012年至2014年用三年时间全面开展雨污分流、污水纳管攻坚战，基本完成全区2000多户工商企事业单位和房产小区污水纳管任务。
现将2011年度区本级财政预算执行和其他财政收支审计报告中有关问题整改情况报告如下：
一、区财政局组织执行区级预算审计查出问题的整改情况
（一）预算编制和执行方面的问题
1.代编预算，精细化程度低，影响执行率的问题。2012年，区财政已进一步加强了基金预算管理。在编制2012年度基金预算时，已要求区规土局及土地储备中心上报2012年度基金收支预算，并进行了审核和批复，完善了基金预算编制程序。同时提高街镇财政预算意识，推进街道部门预算的建立和健全；更好地发挥街镇财政性资金信息化管理平台的作用，进一步加强对街道预算的审核，细化街道预算，尽可能将具体预算编制到部门，实现2013年街道预算代编规模明显减小；加强对街道财政所和预算单位人员的培训辅导，提高部门预算的编制能力，增强街道预算的规范性和科学性。
2.预算安排专项资金未使用也未作调整，造成结余，影响资金使用效益的问题。区民防办停建项目（档案室扩容专项40万元、民防知识培训馆150万元）形成的专项结余资金已于2012年10月18日上缴区财政；对区建交委转拨永丰街道、岳阳街道小街小巷维修费挂“暂存”情况，区财政已督促两个街道已将资金拨付到用款单位，做到专款专用，并及时做好账户处理。针对各委办局各类结余资金未及时清理的情况，采取以下两种方法来逐步解决：一是区财政局在今年预算单位使用预算额度外的资金时，要求预算单位先行使用结余资金，现已消耗结余资金1448万元，一定程度上缩小了结余资金的规模；二是我区已开始分批在区本级预算单位推行国库单一账户制度改革，在实施中将对预算单位资金逐个进行清理，并实行零余额管理，截止11月底，区财政收缴已完成项目结余资金及事业基金共计3.97亿元。国库单一账户制度改革在区本级预算单位全面实施以后，预算单位的资金将全部集中到区财政，可基本实现财政资金的集中管理，防止财政资金沉淀在预算单位。
（二）地方债务监督管理机制不健全的问题。1、按照市财政局要求及口径，做好月度债务统计上报工作；2、在按市口径统计政府债务的同时，针对本区政府债务情况，扩大政府债务统计范围，更加客观反映本区政府债务现状；3、进一步落实偿债准备金预算安排制度，提高债务风险防范能力，同时要增强政府融资的计划性；4、政府融资管理是一项综合性管理工作，建议区政府明确归口管理部门，以利于进一步强化政府融资管理。
（三）借出财政资金到期未及时收回的问题。1、佘山镇千新路一号地块相应动拆迁安置和基础设施配套借款余额1亿元，已在2012年11月归还区财政。2、2011年，由于严格控制了政府融资平台贷款，工业区债务规模压缩超过17亿元，出现了到期债务无法偿还情况。为缓解政府信用风险，区财政在2011年底暂借工业区2亿元，用于偿还到期债务，工业区也承诺3个月内办好银行续贷后偿还。后由于工业区未能实现续贷，也无能力用自己的资金偿还，造成借款超期情况。鉴于以上原因，计划对该借款进行展期，及时办理相关协议，并计划在2013年内回收。
（四）专项资金未按规定分项目明细核算的问题。1、对预算单位进行调研，进一步了解预算单位项目支出资金管理和会计核算情况，并已拟定《松江区区级项目资金管理办法》（征求意见稿）；2、加强项目支出信息化管理，通过信息化手段，加强项目管理和会计核算管理，实行项目预算和财务核算的对接；3、对预算单位项目支出管理和会计核算进行培训；4、加强执行科室对预算单位项目支出财务核算的跟踪管理。
（五）农业项目资金使用管理中存在的问题
1.农业项目资产未及时移交使用部门的问题。对历年已完成审价和验收的项目资产，已全部移交使用单位。今后，在项目竣工验收后，将及时办理移交手续，明确管理主体。
2.租赁土地未收回，盲目立项，造成不能正常施工的问题。截止2012年12底，松江五厍示范区标准化生态型水产养殖场项目与五厍泖田生态改造项目工程已完工，目前正在进行工程审价，审价完成后将及时办理竣工验收手续。今后，在项目立项前，要进行充分调研，做好项目各项前期准备工作，避免类似情况发生。
3.合同管理不规范的问题。区财政将在以后的项目建设过程中，进一步督促预算单位加强合同管理，对合同内容发生变化的及时进行修正，对不完善的合同及时补充完善，避免产生合同纠纷。
二、部门预算和预算追加审计查出问题的整改情况
对审计发现的问题，区公安分局、区卫生局、区妇联等9个预算主管部门十分重视，积极进行整改，区财政局已制订《松江区区级财政预算追加管理办法》，进一步规范预算追加管理，严格控制预算追加。截至2012年12月底，各有关部门及其下属单位的已整改问题共涉及金额6422.49万元，已整改问题涉及金额占审计查出问题总金额的69.17%；其余问题已由相关部门承诺整改，主要是预算编报和调整等方面的问题。由于2011年度预算已执行完毕，相关部门在2012年预算执行和2013年预算编报过程中加强相关内容的审核，并建立健全规章制度，进一步强化预算管理。
（一）预算编制不够合理、预算执行率偏低的问题
1.年初对可预见性活动经费未编报预算的问题。区委宣传部已加强部门预算编制工作，严格按照预算法规定及本单位事业任务编制预算，加强与财政部门及其他相关部门的沟通协调，提高预算编制的科学性和合理性。
2.预算编制不准确的问题。区卫生局和区人武部已进一步强化预算管理意识，加强预算编制工作，并根据区财政局“国库单一账户”改革要求以及区本级预算单位实行零余额账户资金清理要求，在2013年度预算编报时统筹考虑以前年度结余情况，进一步加强预算编制的合理性、科学性，确保预算编制的严肃性。
3．4个预算单位预算执行率低的问题。区绿化市容局和区房管局等四个预算单位对预算项目执行情况进行了分析，剖析预算执行中问题产生的原因，进一步加强预算管理和执行力度，努力提高资金使用效益。区绿化市容局已对2011年和2012年垃圾分类预算和项目进行重新梳理、细化，并已报区财政局批准；区公安分局已对剩余项目资金100.6万元使用作了计划安排，已在2012年内执行完毕；区房管局已将未实施项目资金313万元调整至结余，私房落政专项15万元已在2012年支付完毕，完工项目结余资金17.67万元已上缴区财政。
（二）预算批复不够严谨的问题
1．区财政局预算追加多拨区委宣传部2011年项目资金7.95万元未在2012年项目中扣减。
2．区财政局多拨区公安分局2011年追加预算“道口保安员”队伍项目中的人员工资经费100万元已收回。
（三）预算追加资金项目时效性不强的问题
2011年10月8日，区人民政府办公室以沪松府财抄字【2011】第114号回复区财政局，原则同意：区房管局关于安装住房楼梯不锈钢扶手经费项目的申请，待区房管局提供详细实施方案后再确定预算追加额度，组织政府集中采购，按照工程进度直接支付，按实结算。因区房管局编制的项目实施方案中人工和材料未量化，导致政府集中采购程序无法正常进行，至2012年5月该追加项目尚未实施。追加预算项目从2011年4月提出经费申请至2012年5月，历时一年多尚未实施，违背了项目资金追加时效性原则。
区房管局未能按照区预算追加听证会的相关要求组织政府集中采购，而于2012年6月以内部比价方式进行项目发包。区房管局如确需要改变该项目的承发包形式，也应通过区预算追加听证会等有关程序，以维护区预算追加听证会的严肃性和权威性。
（四）在往来科目核算收支，造成会计信息不实的问题
有关部门将严格执行收支两条线管理规定，加强财务管理，健全完善财务管理制度，进一步加强会计工作规范化，严格按照会计法规定进行账务处理。区卫生局对工作经费、项目经费进行了梳理，调整了账务，并将已完工结余款上缴财政；区房管局已将在往来款核算的收支结余及未支出的追加售后公有用房物业补贴等五项经费调整至结余。
三、领导干部任期经济责任审计查出问题的整改情况
受区委组织部委托，2011年7月至2012年6月区审计局对区科委、区安监局、区民政局、区水务局、区规土局、松江二中、叶榭镇、车墩镇等单位进行了党政领导干部任期经济责任审计，相关单位对其中涉及区本级部门预算执行和其他财政财务收支方面的问题十分重视，认真制定整改方案，采取有效措施落实整改。具体整改情况如下：
（一）费用列支不规范，内控制度缺失的问题
1.费用开支无明细，涉及金额4368.82万元的问题。
区规土局及下属单位业务费支出无明细问题已于2012年8月2日移送区纪委作进一步调查，目前区纪委正在处理中；区科协所属区科技馆虚开发票套取现金的问题，区科委已对责任人进行了通报批评，区科技馆修订、健全了各项规章制度并组织全馆人员学习，坚决杜绝此类事件在今后发生。
2．违规列支费用，挤占专项资金，涉及金额275.33万元的问题。有关部门将严格执行有关财经法规规定，加强项目资金使用管理，加强制度建设，强化内部管理，今后坚决杜绝类似情况再次发生。区水务局下属单位未再发现违规购买电子消费卡行为；区民政局已将考察费7.67万元从区烈士陵园基建户账转入了区烈士陵园经费账事业支出；区规土局制订了业务招待管理规定、会务费使用管理规定、外出考察管理制度等，规范费用列支。
3．向基层摊派费用的问题。2011年区规土局向下属单位规划土地测绘所报销各类会务费餐费共计84.16万元、通过测绘所报销“工作烟”21.06万元的事项目前区纪委正在处理中。
4．通过工会和子公司转移资金，用于职工福利的问题。有关部门将严格执行行政事业、企业财务规定，规范工会活动经费支出，并对现有子公司进行清理，杜绝类似现象再次发生。如区水务局已责令关闭淞源公司和茸水公司，两公司现已停止承接业务，待清理结束后，办理工商歇业手续；区规土局将严格执行松江区行政单位财务规定，规范工会活动经费支出。
（二）无依据违规收费的问题
有关部门即知即改，严格遵守有关收费规定，停止无依据违规收费行为。区规土局在审计过程中已停止收费；区水务局未再发现向下属单位收取管理费情况。
（三）土地储备计划性差，个别地块收储随意，频繁变动，影响土地储备资金的使用效益的问题
1．区土地储备中心自行决定收购土地和土地储备手续尚未启动，但区土地储备中心已拨付前期开发费用等事项，区规土局承诺将严格执行市规土局批复的松江区2010-2012年三年土地储备规划，在实施中如需调整年度计划，将按操作程序调整储备计划，即地块所属街镇向区规土局申请调整储备计划，区规土局审议后报市规土局进行实施；需新增储备计划的地块，由各街镇按程序向区政府申请，区政府批准后由区规土局向市规土局申请增补储备计划。
2．2002年区政府批准区市政管理局对坍牌楼等地块实施改造和
“中山西路1号A、B”两地块于2003年招拍挂出让（A块为居住用地，B块为商业用地），由于动迁原因导致未能按合同交付土地，并引发诉讼等事项，区规土局针对历史遗留地块，尤其是对老城改造地块收储，承诺将建立收储评估机制，进行多方论证；对已纳入储备的老城地块，将加速办理手续，加快动迁，尽可能减少储备成本。
（四）未按规定进行政府采购，直接指定服务商的问题
1．区科技馆已制定《松江区科技馆政府采购实施细则》，并根据松江区《政府采购集中采购目录和采购限额标准》规定，于2012年3月通过区政府采购中心选择有资质的瑞辉公司作为服务商。
2．区规土局和区土地储备中心加强制度建设，严格遵守政府采购规定，规范政府采购行为，杜绝未经批准自行采购情况再次发生，区规土局已制订《松江区土地评估相关工作管理办法》，委托区采购中心对评估公司进行招标。
四、工程项目审计查出问题的整改情况
2011年度对区发改委《关于明确2010年度区政府性投资项目资金供需计划的通知》涉及的69个项目进行了审计调查。相关单位对审计发现问题很重视，认真积极整改。
（一）少数区财政性资金项目前期工作准备不足、管理不到位问题的整改情况
针对审计反映的问题，建设单位加强了项目前期管理的力度，从2012年对政府投资项目审计调查情况看，因前期工作不到位导致调整投资的情况由去年的9个减少为3个，但道路项目施工招标后不能开工的现象仍然存在，如区建交委项目办5个道路项目因拆迁未完成导致施工招标工作结束半年后才开工。同时由于上述原因，区建交委项目办2011年度计划拨付资金107409万元，实际拨付资金36964万元，执行率仅为34.41%。2012年度年初计划79500万元，年中调整后计划77700万元，截止2012年12月5日，已累计拨付工程款68836万元，完成年初计划的86.59%，完成调整后计划88.59%。
（二）少数监理人员未按合同要求严把质量关，个别总监违反合同规定，兼职多个项目问题的整改情况
各建设单位积极采取措施，有的单位对监理履职情况进行打分排名，把排名在后的单位列入“黑名单”，有的单位考勤总监出勤情况，对于未按合同规定执行的进行处罚，有的单位在监理合同中明确监理履职不到位应接受处罚的具体范围和幅度。尽管在2012年对政府投资项目审计中仍发现个别监理未按合同要求严把质量关、个别总监违反合同规定兼职多个项目的事项，但与去年相比，有所改善。
主任、各位副主任、各位委员：
经过近年来的不懈努力、持续推进，本区已基本形成了区政府会议部署整改、分管区长抓分管部门落实整改、联席会议成员单位联合督促整改、审计机关跟踪检查的审计整改工作格局。区审计局将按照区政府的部署，继续推进部门预算执行审计结果、专项审计（调查）结果和审计整改公开，切实加大跟踪检查力度，并开展培训和审计整改宣传工作，促进审计整改工作的质量和水平不断提高。
以上报告，请予审议。