关于上海市杨浦区2012年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
2014-01-22
区审计局局长 朱萍
主任、各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2012年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《上海市预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，区审计局对2012年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计围绕区委、区政府中心工作及相关经济政策措施的贯彻落实情况，立足宏观性、注重整体性、发挥建设性，以进一步规范财政预算管理，维护财政资金安全，提高财政资金使用效益，促进完善公共财政体系，推动经济社会平稳较快发展为目标。主要对区财政局组织执行本级预算情况、部门预算执行和其他财政收支情况及本区部分政府投资项目竣工决算情况进行审计，对区教育局2011年度至2012年度教育信息化建设专项资金管理和使用情况以及对我区政府投资项目代建制管理情况进行审计调查。
2012 年，是杨浦加快建设国家创新型试点城区的重要一年，也是经济环境复杂多变的一年，在区委的坚强领导下，全区各部门、各单位深入贯彻落实科学发展观，坚持创新驱动、转型发展，牢牢把握稳中求进的工作总基调，围绕加快国家创新型试点城区建设这一主线，发扬新“四敢”精神，拼搏奋进，保持经济平稳健康发展和社会和谐稳定。审计结果表明：2012年度本级预算执行和其他财政收支情况总体良好，圆满完成了区十五届人大一次会议批准的本级预算任务。
——财政收入平稳增长，政府预算体系进一步完善。2012年本区加快推进经济发展方式转变和经济结构调整，以产业升级引领带动经济结构调整，财政收入实现平稳增长。完成了本区国有资本经营预算的试编工作，进一步增强财政预算的完整性和规范性。2012年区级财政收入709,720万元，比2011年增长10.01%，完成调整预算的100%，加上市级财政补助收入399,557万元、调入预算稳定调节基金35,000万元，收入合计1,144,277万元，同比增长7.22%；区级一般预算支出1,116,423万元，同比增长8.26%，完成调整预算的100.15%，安排预算稳定调节基金22,500万元，调出资金4,830万元，支出总计1,143,753万元，财政收支平衡，当年结余524万元。
2012年政府性基金收入308,850万元，市级补助收入93,633万元，调入资金83,764万元，动用以前年度结余161万元，合计486,408万元，完成调整预算的131.1%；政府性基金支出396,087万元，完成调整预算的109%，当年结余90,321万元。
——支出结构不断优化，推进社会和谐发展。一是加大民生项目资金投入，全力保障和改善民生。全年社会保障和就业支出138,268万元，同比增长17.08%，确保各项惠民政策的落实，全年住房保障支出45,561万元，同比增长38.68%，确保落实区公租房管理运作资金。二是加大社会事业资金投入，促进社会事业全面协调发展。全年教育支出219,817万元，同比增长9.25%，保障各项教育经费的需求；医疗卫生支出66,946万元，同比增长17.57%，保障城区居民的医疗需求；文化体育与传媒支出15,910万元，保障群众性文化体育活动开展的需求。三是优化城市建设，提高社会管理水平，全年城乡社区事务支出262,128万元，保障城区环境面貌得到改善。
——加大科技创新投入，加快推进国家创新型试点城区建设。全年科学技术支出72,253万元，同比增长14.43%。落实“张江”国家级科技创新园区财政专项资金。支持区属国有科技企业搭建平台，提升科技园区综合实力。加强国家创新型试点城区建设和发展专项配套资金政策引导，加大对创新创业科技人才和科技企业的支持力度，优化融资环境，不断增强城区创新能力，首批创新城区专项资金惠及80个科技项目。
区委、区政府领导高度重视2011年区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改工作，强调各部门要正视问题，抓好整改。针对审计中发现的共性问题，建立区政府党组会议督查制度，切实落实整改工作的牵头部门和整改要求，并落实问题整改情况年度反馈。各部门、各单位按照区人大常委会和区政府的要求，加强组织领导，成立整改工作领导小组，落实具体负责整改工作的责任部门和责任人，制定整改措施，建立健全相关制度，逐项落实整改到位。2012年7月区财政局、区人保局制定了《杨浦区机关会计人员任职资格管理暂行办法》，2013年4月区政府研究制定了《关于本区进一步规范会务及经费管理的规定》，建立长效管理机制。区政府已将2011年区本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况向区人大常委会作了专题报告。但本次配套审计中仍发现街道及下属事业单位收到的各委、办、局拨入经费预算管理及核算不规范，3个街道涉及资金464.58万元。
一、区财政局组织执行本级预算审计情况
2012年，区财政局在具体组织本级预算执行中，加强预算管理，深化财政预算改革，不断提升预算管理水平。一是完善预算编制体系，完成试编2012年国有资本经营预算草案。二是完善行政（事业）单位国有资产配置、使用和处置等系列配套制度，基本形成我区行政事业单位资产管理的制度体系；推动国库支付改革，制定《财政资金国库集中支付管理暂行办法》等配套制度，完成本区预算单位国库单一账户和公务卡上线工作；逐步推进公务卡试点工作，2012年部分预算单位通过公务卡结算的经费支出合计3,006.19万元；及时清理结转结余资金，加强区财政滚动库结余资金的管理和使用；开展对部分财政专项资金的绩效评价试点，以提高财政资金使用效益。三是推进财政信息公开，按时向人代会报送部门预算，报告公共财政收支执行情况，有序推进“三公”经费信息的公开，首次将政府性基金决算纳入区人大常委会审批。但审计也发现街道部分预算支出批复、调整不细化、部分基本建设项目资金结算时效性有待提高，以及尚未按照《上海市市本级部门决算批复暂行办法》制定本区部门决算批复办法等问题：
（一）对街道部分预算支出批复、调整不细化。一是对街道部分预算项目只按支出大类批复，如按城乡事务工作经费、社会保障与就业工作经费等支出批复各街道条线工作经费，涉及2012年预算资金20,373.14万元，因未精细化管理，造成有的街道预算支出较随意，如配套审计的一个街道2012年城乡事务工作经费预算2,067.85万元，其中200万元下拨至机关工会；二是部分调整预算项目与年初预算批复项目不对应，如年初批复某个街道标准化老年活动室达标建设40万元、居委会达标建设45万元、其他社区建设40万元，但调整预算批复中合并为调增“社区建设经费”25万元，未与上述项目一一对应；三是预算批复中未单独核定街道下属社区公共服务中心、社区事务受理中心预算支出。
（二）部分基本建设项目资金结算时效性有待提高。2012年末区财政专户中宕有五角场镇派出所等53个历年基本建设项目结转结余资金7,859.21万元（其中代建制项目24个，资金合计3,597.20万元），主要是部分代建制项目竣工财务决算不及时；部分项目施工进度滞缓、概算调整手续尚在办理等原因。
（三）对街道等部门结转结余资金报送、确认和处置还不完善。如未按预算批复年度分项目、分类报送结转结余资金；未对结转结余资金形成原因进行分析说明；对结转结余资金审核确认和处置有待完善。
（四）对行政事业单位国有资产监管有待加强。一是对街道等部门经营性房产出租管理未明确出租审批权限，未规范出租收益收缴，配套审计的2个街道2012年出租收入合计1,100.36万元，均在街道下属公司账上核算；二是2012年公务车改革后尚有部分涉改单位未按要求及时办理资产核销手续；三是为加强区级机关办公用房及土地权属的统一管理，部分单位办公用房权属已移交区机关事务管理局，但未及时办理资产划转手续。
对上述问题，区政府要求区财政局进一步加强预算精细化管理，切实把预算细化到具体项目，提高财政资金使用效益；督促有关部门和单位加快预算执行进度，提高基本建设项目资金结算的时效性；细化部门预算结转结余资金管理要求，完善结转结余资金报送、审核确认和处置工作；加强行政事业单位国有资产监管工作，明确街道等部门经营性房屋出租管理要求，指导和督促相关单位按规定及时办理公务车、办公用房资产的核销、划转手续，确保相关改革工作落实到位。
二、部门预算执行和其他财政财务收支审计情况
经对区科委、区国资委、区金融办、区红十字会、四平街道、江浦街道、殷行街道7个预算主管部门2012年度部门预算执行和其他财政财务收支情况审计，同时延伸审计了22家下属二级预算单位，审计资金总额25.38亿元。审计结果表明，有关部门不断加强预算管理，建立健全有关规章制度，部门预算执行情况总体较好。但审计也发现在预算管理、资产管理等方面仍然存在一些问题，共查出问题20个，管理不规范金额2,926.98万元，其中：应上缴财政114.30万元，应归还原渠道资金301万元，应调账处理1,370.07万元。
（一）预算管理和执行中存在的问题
1、5个部门预算编制不完整、不细化，涉及资金1,704.29万元。如2012年江浦街道及下属公共中心有部分房屋资产经营出租，合计租金收入65.61万元未纳入街道预算管理。
2、2个部门预算调整不及时，涉及资金462.59万元。如区金融办2012年预算调整增加的产业扶持资金452.59万元未纳入部门调整预算核定范围。
3、4个部门预算执行不规范，涉及资金234.41万元。如区国资委下属董监事中心2012年度预算安排支出82.47万元，实际支出137.61万元，超支55.14万元。
4、3个部门政府采购执行不严格，涉及资金115.97万元。如四平街道锦西路100弄小区整治工程预算金额100万元，直接指定上海同叶建筑工程有限公司为施工单位，未按政府采购预算批复要求履行非公开招标程序。
（二）资金管理存在的问题
1、2个部门专项资金管理不规范，涉及资金268.75万元。如区红十字会“人道救助基金”未设立专账分类核算，2012年度该基金收到的捐款收入221.38万元、帮困救助支出37.42万元均在区红十字会本部经费账中的“暂存款”科目核算，审计期间已开设专账进行核算。
2、1个部门未经批准出借财政性资金，涉及资金301.00万元。殷行街道下属公共中心将历年结余款中的301万元借款给街道下属国和公司，用于殷行小商品市场建设，审计期间街道已及时收回全部借款。
（三）资产管理存在的问题
3个部门固定资产管理存在薄弱环节，新增固定资产登记不及时、固定资产调拨手续未及时办理、缺少固定资产定期盘点记录等，涉及资金164.62万元。如区科委在上海科技馆张江创新成果展杨浦展厅购置的硬件设备合计129.84万元未记固定资产账；为建设“基于TD-SCDMA技术的杨浦区卫生信息平台”项目购置的平板电脑中有36台，合计金额9.6万元，已交区卫生局使用，但未办理相关的国有资产无偿调拨手续。
对上述问题，区政府要求相关部门和单位进一步加强预算管理，提高部门预算编制的完整性、准确性，严格控制预算支出，根据实际情况规范调整预算，严格执行政府采购各项规定；进一步加强财务管理，规范专项资金核算，确保财政资金安全和有效使用；建立健全固定资产管理制度，规范资产管理。对审计发现的问题，被审计单位非常重视审计整改，审计期间殷行街道等4家单位的7个问题已经即知即改，涉及资金376.45万元。
三、专项审计调查情况
（一）审计调查我区教育信息化建设专项资金管理和使用情况
近年来我区加大了对教育信息化建设项目的财力投入，2011年、2012年，区财政预算安排教育信息化建设专项资金共计16,000万元。审计调查结果表明，大多数学校能规范管理信息化设备，积极发挥信息化设备的使用效率，改善教学环境，推进了数字教育资源的开发与应用，促进区域内优质教育资源共享等。但审计调查也发现一些问题。
1、预算执行未完全到位。教育信息化建设专项资金2012年度结转未支付款项 3,116.89万元，其中：计算机采购类项目因进度延迟形成结转资金861.93万元，占当年项目预算的10.14%；3个信息化应用类项目未启动，形成结转资金880万元，占当年项目预算的10.35%。
2、设备分配环节的调拨流程不够清晰。表现为流转环节比较多，流转时间比较长，一般是3个月到半年，部分学校收到实物设备后间隔一年才收到调拨单。
3、个别学校的设备使用管理不够规范。抽查的杨教院附中将12台学生计算机用于行政管理；部分台式计算机存在分拆、混装；部分台式计算机的放置地点与实物账记录不符。
对上述问题，区政府要求区教育局合理规划，有效提高预算执行率；进一步理顺设备分配环节的流程；加强学校信息化设备使用管理，提高设备使用效率；积极探索建立共建共享的有效机制。区教育局积极落实整改，下属教育资产管理中心已建设新预算平台，添加资产管理平台调拨单实时传递功能，规范操作，以确保资产及时入账和提高资产的使用效益。
（二）审计调查我区政府投资项目代建制管理情况
我区自2003年开始试行政府投资项目代建制，通过这几年的时间，代建制工作为我区政府投资项目的建设，杨浦社会事业的发展发挥了积极作用，经对2010-2012年我区开展的部分代建项目的管理情况、建设情况进行审计调查，发现一些问题：
1、由于项目前期对功能定位论证深度不够，造成部分项目概算大于项目立项建议书金额，调整概算大于概算批复金额。
2、基本建设程序不规范。主要表现在一是个别项目在没有施工许可证的情况下，提前施工；二是个别项目未按规定办理消防设计审核的报批手续，影响项目完工后的验收工作。
3、代建项目竣工财务决算不及时。至2012年底，区城投公司代建项目完工68项，因建设程序不规范，内部档案管理混乱，招标文件、竣工图纸等工程资料缺失，竣工验收不及时等原因，完成竣工财务决算的项目仅5项，影响竣工财务决算审计的顺利开展。
对上述问题，区政府要求相关单位加强项目前期管理，合理控制项目投资；加强制度建设，严格建设程序，强化代建管理。
四、部分政府投资项目竣工决算审计情况
在政府投资的建设项目竣工决算审计中，主要围绕校舍安全工程展开，通过对延吉初级中学整体改造以及校安第二批第一、第二标段等3个建设项目的竣工决算审计，审计资金总额11,928.85万元。核减工程成本、减少财政拨款368.54万元，查出概算不规范金额466.69万元，损失浪费金额105.11万元。审计结果表明，项目资金管理和使用进一步规范，项目整体管理水平逐步提高。结合前期跟踪审计成果，审计期间督促被审计单位对签证管理、会计核算等问题做到即知即改，并对部分不合理的行政性收费提出了规范性建议。
但审计也发现一些问题：一是项目概（预）算管理不完善，如概算批复的部分工程量存在偏差和漏项；个别概算子项目在执行中偏差较大，如校安工程第二批第一、二标段竣工决算审计发现，加固工程节约概算277.19万元和361.63万元，节概率分别为58.57%和41.40%，装饰修复工程超概算投资136.07万元和91.25万元，超概率分别为49.52%和25.02%。二是工程结算款多计，如部分结算工程量及综合单价有误、套用定额不恰当；部分费用计费依据不足。三是项目建设管理不规范，如项目合同规定的结算方式与中标文件不一致；招标文件部分内容描述不明确。
针对上述问题，区审计局按照区领导的批示要求，积极落实整改。对多计的工程结算款，区审计局与区财政局、代建单位进行了沟通，确保审计结论落实到位。为了进一步落实整改工作，区审计局配合区财政局、区发改委等单位，做好与投资监理、招标代理等中介机构的约谈，并督促被审计单位加强项目建设管理，提升建设资金使用效益。
对区本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，区审计局已依法出具审计报告。区委、区政府要求有关部门要高度重视审计发现的问题，落实责任，明确节点目标，积极采取措施落实整改，同时要加强原因分析，举一反三，完善相关制度，加强内部管理，确保审计整改取得实效。区委、区政府同时要求区审计局加大审计整改情况的跟踪检查力度，对审计发现的共性问题进行培训，促进全区层面规范管理，并依据审计法的有关规定，向区人大常委会作出报告。