虹口区审计局局长 高庆迁
主任、各位副主任、各位委员：
我受区政府委托，向区人大常委会报告2010年区预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，区审计局对2010年度本区预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计坚持深入贯彻落实科学发展观，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以本级预算执行为主线，监督财政财务收支的真实、合法，提高财政资金使用效益为目标，突出对重点资金、重点领域和涉及民生的专项资金开展审计监督，不断扩大跟踪审计范围，积极推进绩效审计，切实发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。本次主要审计了财政部门具体组织的本区预算执行情况、区财政局管理的预算外收支及其它财政收支情况，13个部门、单位预算执行和财政收支情况，开展了本区养老机构运作情况等项目的审计调查。对2009年度本区预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况进行了检查。2010年区审计局加大了公开力度，已将重点审计项目计划、区预算执行和其他财政收支情况审计工作报告和审计查出问题的整改情况的报告列为年度常规主动公开范围，2010年主动公开了《虹口区中小学校舍安全工程项目跟踪审计调查结果》等两项审计单体报告。现将审计情况报告如下：
一、2010年度本区预算执行和其他财政收支审计情况
（一）2010年度本区预算执行审计情况。
2010年，区域经济建设和社会事业发展取得了新的成绩。
区级一般预算收入执行数483558万元，同比增长15.01%,加上当年市、区财力结算收入292293万元（不含市预拨的家电“以旧换新”补贴资金22676万元）、上年滚存结余43096万元，收入合计为818947万元。一般预算支出执行数745210万元，加上体制和专项上解支出28631万元，安排预算稳定调节基金38000万元，支出合计为811841万元。收支相抵，累计结余7106万元（加上市预拨的家电“以旧换新”补贴资金22676万元后，预算结余29782万元）。
2010年政府性基金收入执行数314818万元，加上市对区政府性基金补助收入6959万元，上年滚存结余84932万元，基金收入合计406709万元。政府性基金支出271201万元，收支相抵，累计结余135508万元（其中：国有土地使用权出让金结余129005万元，体育彩票公益金结余1132万元，福利彩票公益金结余495万元，残疾人就业保障金结余4876万元）。
审计结果表明，本区预算执行和其他财政收支情况总体完成较好，一般预算收支及其他财政资金收支核算基本符合规定，进一步保障民生和社会事业发展支出，确保服务世博的各项任务圆满完成，落实中央和市政府扩大内需、促进经济增长的各项政策。教育事业费103300万元，同比增长15.32%；科学技术支出16504万元，同比增长14.96%。教育事业费和科学技术支出均高于财政经常性收入增长。全力保障办博期间发生的各项运行经费，2010年安排世博志愿者、世博安保、世博窗口、世博接待等各项经费11373万元，确保服务世博的各项任务圆满完成。积极落实中央及市政府扩大内需、促进经济增长的各项措施和要求，2010年本区预算内列支家电“以旧换新”专项补贴27734万元，比2009年增加22033万元。
（二）其他财政收支审计情况。
截至2010年末，区财政管理的专户存储、各类基金等预算外资金及其他财政资金银行存款余额为138111.07万元,外币余额139.74万元（美元）。经审计，上述预算外资金及其他财政资金收支核算符合规定，资金、基金的管理和运作比较规范。
二、审计查出的主要问题及处理意见
（一）本级预算执行及其他财政收支中存在的问题。
1.资金管理水平有待进一步提高。
一是部分单位结余资金金额较大，需进一步提高资金使用效益。截至2010年8月31日，区人保局下属区医保中心、区外劳所和区职业技术培训中心等3家企事业单位存有大额结余资金，金额分别为2300万元（机构合并前已形成）、800万元和390万元。截至2010年末，区残联劳服所累计结余资金2539.08万元（含专款结余）。
二是个别单位结余资金消化力度有限，结余资金余额不降反升。2010年区财政局在经费调整预算中安排区食品药品监督分局动用历年结余55.43万元（占其历年结余28.02%），但区食品药品监督分局历年结余从2009年末的197.79万元增加到2010年末的200.25万元。
三是部分单位的项目支出结余未完全纳入结余类科目统一核算。区绿化署2008年和2009年两年新辟公共绿地工程等专项经费结余款合计164.63万元宕存在其他应付款中。区疾控中心也存在类似情况。
2.个别单位集中汇缴的罚没收入未及时缴入国库。截至2011年6月3日，区公安分局2010年12月罚没收入157.96万元，尚未缴入国库。
3.城市公用事业附加资金使用率较低，且结余资金未按规定记入结余类科目。2010年本区城市公用事业附加资金使用率为42.41%，同比下降4.76个百分点。至2010年末，本区财政其他财政存款账户宕存城市公用事业附加资金8451.09万元，其中2010年新增结余4004.92万元。
4.部分单位转制收益未及时确认财政收入。区财政局未及时将2010年区国资委上缴的区卫生局下属区妇幼保健院和曲阳医院的3156万元转制收益确认收入，宕存于预算内其他暂存账户的其他暂存会计科目。
（二）区政府有关部门单位预算执行和财政财务收支及资产管理中的问题。
近年来，有关部门逐步加强预算管理，稳步推进各项收支制度改革，财务管理水平不断提升，部门预算执行总体情况较好。但部分部门及所属单位在遵守财经纪律、内部控制及会计核算等方面仍然存在一些问题：
1.个别单位存在违纪违规问题。
一是擅自收费并违规使用。嘉兴路街道救助管理所2008年2月至2009年12月擅自向辖区内个人收取计划生育费（社会抚养费）共计15万元，连同区计生委下拨的社会抚养费返还款和相关工作经费，以现金形式发放街道干部及有关人员奖励款合计26.72万元。该行为已涉嫌违纪，区审计局已根据《中共中央纪委、监察部、审计署关于纪检监察机关和审计机关在查处案件中加强协作配合的通知》（中纪发〔2003〕19号）精神，提请区监察局介入调查。
二是违反薪酬管理规定。2008年至2010年10月，凉城街道通过下属虹凉公司列支3名负责经济工作的街道公务员年度经济考核奖励合计15.90万元。
2.个别单位内控制度执行有疏漏。
一是未执行“三重一大”制度。2008至2010年9月期间，嘉兴路街道部分5万元以上的大额经费支出未见领导班子集体讨论记录，金额分别为608.81万元、268.49万元、130.44万元，各自占当年应经领导班子集体讨论支出总额的42.86%、11.92%、9.96%。该街道部分施工队伍的确定亦未见街道领导班子集体讨论会议记录。区计生委和区文化执法大队也存在部分资金使用未见领导班子集体讨论记录的问题，金额合计分别为43.53万元、59.80万元。
二是内控制度执行不力。根据市第一人民医院分院提供的《医用诊断试剂购置管理制度》规定，每年应对已入院的试剂供货商的资质进行评价，但2010年检验试剂监测考核评估表未有评价人签字记录，《免疫室试剂购买登记表》也未有登记人签字记录；根据嘉兴卫生中心提供的《检验试剂和耗材采购制度》规定，采购人员每月应将当月采购的试剂和耗材的相关情况以表格的形式向检验科报告。但该类报告未有责任人签字记录。
三是会计内控制度欠缺，财务管理尚需完善。
区社院财务核算不相容职务未分离，2007年4月至今会计和出纳岗位由一人兼任， 2008年2月至3月连续两月发放“13月工资”总计1.79万元；凉城街道下属虹凉公司记账凭证缺附件，2008年至2010年10月有13笔现金支出合计27.81万元无原始凭证；部分街道残联财务人员配备较为薄弱，会计核算缺乏统一管理体系。
3.个别单位票据管理薄弱。
一是收据记账联和存根联遗失。区民政局下属区民政事务受理服务中心（民办非企业）部分收据记账联遗失，涉及收据6张，金额262.16万元。
二是使用不合规收据。凉城街道下属虹凉公司2008年至2010年10月使用非正规收据32本收取房租，审计抽查单笔5000元以下收取的房租合计97.37万元。其他个别街道也存在类似情况。
4.个别单位预算编制和会计核算等欠规范。
一是个别单位预算编制和决算编报不真实。区委老干部局2007年度至2009年度均未将其他收入纳入预算管理。其中，2009年其他收入有29.46万元（决算数）未纳入预算管理，造成预算编制欠完整。
二是固定资产核算欠规范。截至2010年末，区残联固定资产账面余额428.77万元,区劳服所固定资产账面余额1028.15万元。以上单位无固定资产盘点制度，无法提供各自对应的固定资产实物明细账，无法保证账账、账实相符。另卫生局下属区妇保所等单位也存在类似固定资产管理问题。
三是个别单位会计制度执行不当。区旅游协会系社团法人，为民间非营利组织，但该单位财务核算却使用《事业单位会计制度》，并出具事业单位会计报表，为会计制度使用不当。
5.部分单位及下属单位对外投资未能完整反映。
曲阳街道下属上海宏阳投资管理有限公司投资上海吉欣商务咨询有限公司等5家单位合计810万元，上海宏阳经济发展中心投资上海帝都商务咨询有限公司等2家单位合计110万元，均未在“长期股权投资”科目予以反映。嘉兴路街道及其下属个别单位也存在类似问题。
从审计整改反馈情况来看，各单位均从建章立制的角度进行整改，多数问题得到了整改，有些问题正在整改中。如区卫生局党委及领导班子，针对上次审计发现的问题，仔细查找系统内财务管理工作中存在的薄弱环节，先后针对性地制定了《关于规范职工福利基金使用管理的暂行规定》和《关于“上缴诊疗费”使用管理的试行办法》等多项内部控制制度，并对个别干部违规违纪事项，做出了党内严重警告处分。嘉兴路街道办事处进一步完善街道办事处财务管理制度以及相关的管理制度，规范收据管理和资金使用，努力提高财务人员业务素质和管理工作水平。区文化执法大队在上级主管部门的指导下，修订了《虹口区文化局基层单位财务管理制度》等若干内部控制制度，并加大执行力度，针对前次审计发现的问题逐一组织落实整改。
（三）区政府部分重大工程项目建设投资管理中的问题。
本局围绕区委、区政府的重点工作，先后开展了市审计局组织的上海平安建设公安指挥交通管理综合信息通信系统四项目跟踪审计、区建交委负责实施的燃气管道违章占压等项目审计、区中小学校舍安全工程项目分阶段的审计调查。从审计和审计调查情况看，近几年本区各职能部门较认真贯彻《虹口区政府投资项目管理试行办法》，项目管理得到进一步加强。但审计也发现一些问题：
一是个别项目未经政府采购程序。区精卫中心与上海南晓消防工程设备有限公司签订《消防工程合同》，合同金额62.8万元，未履行政府采购程序。
二是工程款支付比例欠规范。在2010年校安工程调查中发现，继光中学勤奋楼工程实际支付工程款占施工合同价的99.87%，南湖职校修缮工程支付工程款占中标价的96.9%，三中心四达路分部工程实际支付工程款占合同价的94.38%，以上各项目尽管付款总额均未超过区发改委批准的投资额，但均存在超合同约定的比例支付款项的问题。
三是个别审价报告存在错误。区精卫中心门诊、病房综合大楼大修工程项目中木质防火门、ABS靠墙扶手和卫生间不锈钢拉手工程量和单价存在误差1.29万元。
对于审计发现的问题，相关部门正在积极的整改中。
（四）国有企业资产负债损益中存在的问题。
年内本局开展了对上海虹房（集团）有限公司（以下简称虹房集团）和区生产服务合作联社等企业的领导人员经济责任审计。近两年区国有企业经济运行呈现稳定向好、持续增长的发展趋势。虹房集团还承担了迎世博600天市容整治、市政动迁、旧房改造等政府实事项目，为区域经济社会协调发展做出了贡献。但也发现如下一些问题：
1.虹房集团会计核算欠规范。
（1）集团本部及下属个别单位部分收益未及时结转损益。
2009年末,虹房集团宕存租金、动迁补偿款等收益合计4,037.32万元；虹房集团及下属房屋收购公司未将已完工项目、已出售房屋及时结转损益，少计利润9,096.24万元（未考虑税收因素）。
（2）集团本部个别重大经济事项未进行会计反映，影响企业利益。
虹房集团开发的华虹商城项目已于2004年完工并全部销售,尚有销售款622.54万元未收回。虹房集团对此事项未予会计反映，造成少计企业收益。
2．虹房集团内部管理尚待完善。
（1）集团本部及下属个别单位部分资产管理不完善，账实不符。
2009年末,虹房集团共有产权房、使用权房、搭建房合计82处，建筑面积26,174.31平方米，未计入相关资产账户；集团下属宏阳物业4套使用权房、1套产权房未计入相关资产账户，代管市房地局授权经营房产27处未设立备查簿管理。
（2）下属虹拆公司大额应收账款长期宕账，使国有资产安全面临严重风险。
截至2009年末，虹拆公司应收原下属单位华岳公司2,024.67万元，账龄四年及以上，至今尚未收回。华岳公司已于2000年改制为民营企业，虹拆公司作为国有企业与华岳公司已无投资关系，应收账款收回风险较大。
（3）虹房集团下属个别单位现金使用欠规范。
2008年至2009年，下属高境科技公司以现金形式支付会务费共计45万元。
对于虹房集团审计中发现的问题，区委、区府领导高度重视，由区国资委等相关部门组成区国资系统清产核资工作领导小组，对集团资产做进一步清理夯实，对财务管理存在的薄弱环节进一步完善制度。目前，除部分历史遗留事项、不良资产和长期宕账款项仍继续积极协调解决和清理清收之外，整改工作基本落实到位。
（五）关于本区专项资金管理及使用效益中的问题。
1.本区养老机构运作情况的专项审计调查。
截至2009年末，虹口区共建成养老机构31家，建成养老床位3532张，2009年市财力和区财力共计投入养老机构资金495万元。审计调查结果显示，2009年虹口区新增养老床位312张，一定程度上缓解了老年人入住养老机构难的矛盾，并积极推广养老机构意外责任险，加大养老机构抗风险能力，推动了虹口区养老事业的发展。
但还存在以下值得关注的情况：一是床位供给缺口较大。目前等候入住本区28家正在运营养老机构的老年人约573人，占核定床位的18.99%，床位供给压力较大。二是养老机构运营困难，尤其是社会办养老机构。截止2009年底，本区养老机构整体行业的利润率仅为0.68%，基本处于收支相抵状态。而社会办养老机构则整体亏损，利润率为-6.12%。
2.虹房集团公房租金使用情况专项审计调查。
2007至2009年度，虹房集团累计收缴直管房租金收入17,409.01万元，公房维修管理支出17,882.93万元。本次调查对虹房集团涉及专项维修、综合维修、小修养护等方面的相关制度、审批手续、资金拨付等情况进行了抽查。抽查结果表明，虹房集团制定了《关于直管公房资金管理、直管公房维修基金使用办法的规定》等内部控制制度，执行基本有效。
但还存在以下值得关注的情况：一是公司小修养护普遍亏损。二是投入房屋综合整治、平改坡等的力度每年递增，但房屋的总体报修量却未见下降。三是居民对前期外部维修满意度较高，但希望能进一步改善内部公共居住环境。四是管理系统报修模块尚未全面推广，不利于加强维修信息管理。
三、关于加强区级预算管理的几点建议
（一）进一步健全统一完整的政府预算体系，有序推进预算公开。
明确公共财政预算、政府性基金预算和国有资本经营预算等的功能定位，完善各类预算管理制度。积极稳妥地推进财政预算信息公开，分步骤、分层次、分内容不断提高财政预算的公开性和透明度，根据“依法、完整、真实、逐步细化”的原则，以民生领域专项资金为重点，不断探索部门预算向社会公开的方式、范围和内容，主动接受社会各界对公共预算的监督，切实增强财政性资金的公开透明。
（二）严格预算约束，健全和完善财政监督机制。
切实提高预算执行效果，建立财政动态过程监控体系，通过网络实时监督财政资金使用、账务处理等情况，及时发现并纠正问题，加强财政资金的源头管理和过程监督。各部门要进一步强化本单位的财务基础工作，规范内部管理，健全内控制度，完善自我约束和责任追究机制，预防违法违纪问题发生，努力提高财政资金的使用绩效。
（三）建立健全运转有效的协调机制，提高资金使用的经济社会效益。
进一步完善相关配套政策制度，建立覆盖项目立项、建设与资金拨付等全过程的资金协调管理机制，完善财政资金绩效管理和考核办法，确保资金合法、合规、有效使用。区相关职能部门应进一步规范结余资金管理，加大结余资金消化力度，完善预算拨款结余资金管理方式。同时，进一步加大涉及民生的专项资金投入力度，提高资金管理水平和使用的经济社会效益。