上海市静安区审计局
根据《中华人民共和国审计法》和《静安区区级预算审查监督实施办法》的规定，我局对本区2009年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对部分财政收支追溯到以前年度。今年，我局的审计工作在区委区政府的领导下，紧紧围绕区中心工作，从本级预算管理、部门预算执行、工程建设投资、财政专项资金使用绩效等几个重点方面，进一步加大审计力度，扩大审计范围，履行了审计监督职能，为国际静安建设的有序推进发挥了审计建设性作用。
2009年，我区预算单位深入贯彻落实科学发展观，按照“高起点、外向型、国际化”的发展思路推进各项工作，我区经济和各项社会事业取得了进一步发展。审计结果表明，2009年度本级预算执行情况总体良好，完成了区人大批准的本级预算任务。
——财政收入实现稳步增长。2009年，区级财政收入563,328万元，完成年初预算的102.33%，按同口径比上年增长9.51%。
——社会事业费投入逐年加大。2009年，财政资金在教育、医疗、文化方面的投入增幅明显，有效保障市西中学改建、幼儿园“三年达标行动计划”、中小学校舍安全加固工程等项目资金；有效保障公共卫生体系建设三年行动计划的实施，加大卫生事业投入，凸显社区卫生公益性服务；有效保障区图书馆改扩建、现代戏剧谷、城市文化印记等专项资金。我区社会事业的保障力度得到进一步增强。
——公共财政理念不断深化。2007-2009年我区公共财力支出占财政预算总支出的比例分别为67.10%、67.68%、68.46%，反映了我区公共财政体系不断完善。2009年度财政预算总支出中，用于公共领域的支出457,219.23万元，比上年增加38,351.53万元，增长9.16%，高于财政总支出的增幅1.25个百分点。
各部门各单位在做好各项工作的同时，认真整改去年审计查出的问题。今年，我局就整改情况进行了后续审计。区环保局、区民政局、区民防办已对固定资产进行梳理登记，健全台账，区献血办办理了小客车过户手续，确保账实相符；区文史馆对原驾驶员做出处理，同时修订了《司机岗位职责》，加强管理，杜绝虚报汽油费的情况；区成人卫校已将2009年的房屋租赁收入2.4万元上缴区财政专户；针对街道部分房屋租赁收入未纳入预算管理的问题，由于是历史遗留问题，情况较为复杂，区财政局、区地区办已做了大量工作，目前整改正在落实之中。审计结果显示，整改情况总体良好。
一、2009年度本级预算执行和其它财政收支基本情况
2009年度，区级财政收入563,328万元，中央、市财政收入返还及转移支付补助收入141,867万元，一般预算收入合计705,195万元，比上年增加61,318万元。
2009年度，区级财政支出667,825万元，完成调整预算的101.40%，比上年增加支出48,935万元，增长7.91%；按规定上解市财政30,002万元。一般预算支出合计697,827万元，比上年增加支出54,007万元。收支相抵，当年预算结余7,368万元。
2009年度，政府性基金收入合计87,437万元，其中：土地出让金收入84,561万元，彩票公益金收入277万元，市级补助收入2,599万元。当年支出69,917万元，其中：土地出让金支出69,704万元，彩票公益金支出213万元。收支相抵，当年结余17,520万元。
2009年度，按照“十一五”规划和建设国际静安的要求，各预算单位的预算安排和支出总体合理、规范，财政部门的预算资金和其他资金核算真实、准确，符合有关法律法规。
二、部门预算执行审计情况
我局对区发改委，区房管局，区绿化市容局、区城管大队，区卫生局、区疾控中心、区中心医院，区司法局，区人口计生委，区妇联，区市政配套局，石二街道，江宁街道，区人民武装部，区动迁办，区人民防空通信站，区人防工程管理所，社区保安队，区环境监测站，区工商联20家预算单位2009年度预算执行情况进行延伸审计。经审计，部门预算执行情况总体良好，但仍存在部分单位预算编制不实、项目资金沉积、财务管理不够规范等问题。
（一）在对20家预算单位延伸审计中发现，江宁街道虚报临时用工人数，多报预算11.70万元；区环境监测站在行政业务费中列支人员福利支出96.81万元，违反会计管理规定，未能真实反映各预算科目的实际支出情况。
（二）在抽查年初预算执行情况中发现区中心医院2009年3月购买直线加速器1,078.20万元，至审计截止日一直处于待安装状态。专项资金的使用未达到预期效果，审计指出后，区中心医院高度重视，正采取措施尽快安装设备投入使用。
（三）历年已竣工政府性建设项目尚有部分余款未及时结清。2006及2007年，区市政配套局27个市政项目已竣工使用、审价完毕，涉及预算11,019.02万元，至审计截止日尚有部分款项未结清预算结余款。其中：留存单位135.47万元，留存区财政局跨年度资金1,328.28万元。区疾控中心2008年购置的水质分析仪，由于未及时清账，产生13.4万元跨年度项目结算差异。审计指出后，该单位已办理资金结清手续。
（四）预算外收入没有及时上缴财政专户或国库。石二街道281万元收入款未上缴财政专户；区人防工程管理所2.04万元人防工程使用费，未及时上缴国库。
（五）部分单位财务管理有待提高。一是个别单位存在白条取代收据入账的问题；二是主管部门下拨分会工作经费25万元，因分会不具备银行账户，资金拨至街道下属企业；三是资金拨付手续不全，收款单位未提供有效凭证，涉及资金33.77万元。
此外，2家单位购买电脑合计7.57万元未能严格执行政府采购的规定；1家单位0.83万元办公设备未按规定记入固定资产账。
对上述问题，我局建议：
（一）各预算单位应严格执行财经法规、制度的规定，进一步提高预算编制的准确性，维护预算执行的严肃性，加强会计基础工作，健全内控制度，不断提高财务管理水平。
（二）历年竣工专项资金结余沉积于部门账面，在我区其他预算单位也有类似情况。我局建议各有关单位组织专人进行集中清理，由财政统一核定结余款的用途和具体支出项目。
（三）加强预算外收入管理，各有关单位要进一步提高认识，增强收入管理的主动性和规范性，确保各类预算外收入和非税收入及时收缴国库。
三、工程建设项目审计情况
2009年，我局组织实施政府性投资建设项目审计75项（组织社会中介机构参与审计项目65项），完成审计总金额190,851.30万元，确保了我区城市建设经费的规范、高效使用。但审计发现部分施工单位报送决算中存在着工程量计算差错、材料单价偏高、套用定额不准、费率计取偏差等问题。如在20万平方米住宅小区房屋与环境综合整治专项资金审计中，我局核减北京西路605号大楼外墙立面乳胶漆刷涂工程量256.62平方米；调低延安西路379弄小区、长乐路920弄小区改造工程彩色预制砖材料费26.99% ；纠正修德新村及东王小区改造工程旧外墙乳胶漆子目套用定额错误，核减率37.44%。
工程建设项目涉及的问题，我局已在审计过程中予以及时纠正。
四、专项资金绩效审计情况
今年我局对旧小区物业管理一体化、科创资金、自主品牌发展等专项资金进行了审计，结果显示，预算执行具有约束力，各项资金的使用基本达到预期效果，对推进我区经济社会发展发挥了积极作用，但其规范性、效益性还有待进一步提高。
（一）旧小区物业管理一体化资金使用情况
2009年区财政核定旧住宅小区物业管理一体化专项资金2,943.47万元,包括硬件设施和管理费用。审计结果表明，至2009年末，我区已完成43个旧住宅小区物业一体化管理，惠及居民32566户。2010年一季度区房管局对旧住宅小区一体化居民满意度进行测评，居民满意率达89.9%。物业一体化管理成效明显：一是通过综合整治，小区道路平整宽敞，楼道内外粉刷一新，车棚等各类便民设施齐全，提升了居民生活品质。二是小区实行封闭式管理后，有效保障了居民人身、财产安全。审计调查43个小区发案情况，2009年下半年比上半年下降32起，下降率达82%。三是专业保洁人员的介入，小区环境卫生状况大为改观，获得居民认可和满意。但审计发现以下问题：一是施工合同签订不及时，小区综合整治工程无明确的施工标准。二是由于2009年是旧住宅小区一体化项目实施的第一年，物业公司、居民等各方还在逐步适应之中，当年的保安、保洁费实际收缴率仅为46.05%，远低于预期值。三是工程竣工后，部分工程决算资料不规范、报送不及时，造成工程审价无法及时审计，项目资金也不能拨付到位，上述问题我局已向相关职能部门提出审计意见。
（二）科创资金使用情况
2009年我区投入科创资金22,700万元，同比增长5.58%,在应用科技成果、环境整治、打造城市最佳实践区和提高市民生活品质等方面有新的发展。经审计，区科委已建立科创资金管理办法和审批操作流程，项目审核较为规范，资金拨付程序合规。审计调查显示，受助企业对政府科创资金的管理情况表示“满意”。审计发现科创资金使用中有待改进的方面，我局已建议职能部门细化制度，完善审核管理，规范专项资金使用。
（三）街道“迎世博”专项资金使用情况
2009年，区财政下拨各街道“迎世博”专项15,773.08万元，各街道以“迎世博”为契机，从居民生活、文化娱乐、居住环境等方面加强社区建设，满足居民生活需要，提升居住品质。至2009年底，五个街道的社区生活服务中心、社区文化活动中心全部建成并投入使用，全区73个居委会中65个已达标,另有8家居委会因动拆迁原因尚在落实之中。审计发现有些社区生活服务中心在选址、服务内容、价格等方面存在不足，影响了社区生活服务中心功能的有效发挥。
（四）自主品牌发展项目资金使用情况
经审计，区商务委自主品牌发展项目支出594.12万元，用于资助26个发展项目。调查显示，受助企业对政府的品牌推进工作总体满意率达100%。但审计发现：部分项目申报时，投资额包含了原材料、包装物的进项税额，共涉及可抵扣的增值税54.09万元，不应列入企业生产成本。审计已要求相关部门在审定投资额时予以扣除。
五、政府战略目标阶段性执行审计情况
今年，我局对国际静安指标——居民生活质量目标阶段性实施情况再次进行了审计，重点审计各项指标的完成情况，反映各单位在指标推进过程中采取的措施，相应的财政资金投入状况以及产生的效果。
——区建交委、区房管局、区规土局根据城区规划，努力推进旧里改造，提高静安人均居住面积和居民住宅成套率。2008、2009年实际拆除旧里12.8万平方米，竣工住宅25.86万平方米。经审计，2009年我区人均居住面积18.03平方米，居民住宅成套率83.96%，分别完成目标值的97.99%和98.78%。
——区文化局积极落实国际静安指标体系的各项任务，2009年，区图书馆改扩建后对读者开放面积增加2801.19平方米；二大会址展区面积增加1891.59平方米；2个社区文化活动中心面积共增加1357平方米。经审计，至2009年末，我区人均拥有公共文化设施面积0.27平方米，完成目标值的72.97%。
——区体育局加快推进体育场馆建设，积极完善现有公共体育场所和设施。结合蝴蝶湾绿地等市政工程和公共设施建设，建成450平方米篮球场、100平方米笼式足球场和2500平方米屋顶网球场。经审计，2009年，我区人均拥有公共体育场馆面积0.502平方米，完成目标值的71.71%。
针对区“十一五”规划和国际静安指标提出的公共体育场地建设目标因土地资源紧缺无法完全落实以及社区公共运动场分布不均给社区居民体育健身带来不便等问题，我局已向相关部门提出审计建议。
这次本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，我局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告，要求有关单位予以纠正，并建议采取措施，完善制度，不断提高管理水平。本次审计查出问题的纠正情况和处理结果，我局将进一步跟踪检查。