关于上海市静安区2012年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
2013-12-25
静安区审计局局长 任从青
（2013年7月31日）
主任、各位副主任、各位委员：
现在，我受区政府委托，向区人大常委会作关于我区2012年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，区审计局对静安区2012年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年，区审计局在区委区政府的领导下，根据区政府批准的审计工作计划和区人大的要求，组织实施了48个审计及审计调查项目。审计工作中，区审计局坚持查处与预防并重，促进规范建设，更加重视推进绩效审计，更加注重从体制机制政策层面提出建议，进一步增强审计工作的整体性、宏观性和建设性，着力推进改革、促进发展、维护民生、揭示风险，充分发挥审计的“免疫系统”功能和公共财政“卫士”作用。
针对去年预算执行和其他财政收支审计中查出的问题，区政府非常重视，责成各部门各单位认真整改，区审计局就整改落实情况进行了后续检查，结果显示，整改情况总体良好，整改结果已上报区人大，并按规定向社会公开。
一、本级预算执行和其他财政收支审计情况
2012年，全区各预算单位在区委区政府的领导下，紧紧围绕静安现代化国际城区建设目标及“开放促发展、法治筑和谐”的主基调，认真履行部门职责，积极促进区域经济社会持续健康发展。审计结果表明，本级预算执行情况总体良好，完成了区人大批准的本级预算任务，审计情况如下：
（一）一般预算收支情况
2012年，区级财政收入年初预算815,000万元，经批准调整为792,560万元，当年我区公共财政收入792,798万元，完成预算100.03%，比上年增加45,100万元，增幅6.03%。中央、市财政收入返还及转移支付补助收入136,814万元，调入资金3,576万元，调入预算稳定调节基金22,440万元，财力来源合计955,628万元，比上年增加67,374万元。
2012年，区级财政支出912,252万元，完成调整预算的99.37%，比上年增加支出106,233万元，增长13.18%；按财政体制上解市财政35,211万元，调出资金5,224万元。支出、上解、调出合计952,687万元，比上年增加支出108,935万元。预算结余2,941万元。
（二）政府性基金收支情况
2012年，政府性基金收入合计107,047万元，其中：土地出让金收入31,928万元，残疾人就业保障金收入1,793万元，彩票公益金收入822万元，上级补助收入14,798万元，调入资金57,706万元。当年支出28,185万元，其中：土地出让金支出20,679万元, 地方教育费附加支出4,700万元，残疾人就业保障金支出2,349万元，彩票公益金支出457万元。收支相抵，当年结余78,862万元，历年滚存结余155,810万元。
审计结果表明，2012年本级预算支出体现如下特点：
（一）社会事业投入持续增长，促进静安长远发展
我区教育支出147,815万元，同比增长7%，重点保障学前至高中教育的公用经费、和谐校园软硬件建设、教育用房购置以及相关设施设备的改善；科技投入34,361万元，同比增长5.17%，主要用于加大高新科技成果转化、人才培养、智慧城区建设等科创领域；医疗卫生支出30,339万元，同比增长6.27%，重点支持城区公共卫生服务、家庭医生制度、卫生应急体系、人才培养学科建设以及药品补贴、增添医疗设备等；文化体育传媒支出10,897万元，同比增长17.60%，重点用于公益性文化体育，打造“十分钟公共文化圈”，以及全民健身活动。
（二）加大公共服务支出，不断完善社会保障
我区投入城市居民最低生活保障资金6,798万元，就业补助4,448万元，抚恤1,670万元，退役安置4,591万元，社会福利709万元，城市生活救助1,102万元，支内回沪中央专款177万元等，合计19,495万元，同比增长8.58%，切实保障困难特殊群体基本生活需要和提高就业水平，使人民群众更多地分享静安发展的成果，为和谐城区建设起到了托底保障的作用。
（三）持续加大旧区改造及住房保障，财政资金落实到位
2012年，我区投入旧改资金147,740万元，主要用于67街坊改造等事项；投入公共租赁房经费21,462万元、廉租房资金8,623万元、公有住房维修改造资金6,870万元，继续推进公租房实体项目、廉租房建设，完成5000户旧住宅公共部位乱拉电线专项整理等实事项目。财政资金的持续投入，进一步提升城区综合实力和人民群众的生活品质。
二、区财政局组织执行本级预算审计情况
2012年，区财政局加强预算单位的责任意识，积极落实公务卡制度改革，全面实施国库单一账户管理，出台综合财政监管、财政支出绩效评价及区级行政事业单位国有资产管理等制度，通过完善财政运行机制，增强全区预算管理的多元化和有效性。经审计，区财政局本级预算管理情况总体较好，但也存在一些尚待改进的问题：
（一）历年跨年度专项有待进一步清理
经审计，2006-2010年的跨年度项目余款，区财政局已清理8,068万元；2011年的项目区财政局已下拨10,416万元。但仍有历年项目余款29,595万元，涉及216个项目,亟待清理。
（二）中央专款会计核算有待进一步规范
2012年，我区中央专款收入5,224万元，涵盖公共文化、医疗卫生、促进就业、民政、档案、社区建设等领域。区财政局已全额下拨至各预算单位，并进行专项检查。经审计，27家单位专款专用，支出合规，但审计发现石二街道、区干休所、区文化馆等单位会计核算未执行“单列账页、明细记载”的规定，制度执行不够到位。
对上述问题，区审计局已向区财政局提出审计意见：一是加快清理跨年度项目，及时清账结转，集中财力推进公共建设。二是加强中央专款的管理，督促各预算单位规范执行财经制度，并将转移支付资金纳入日常监管和预算单位决算分析。
三、部门预算执行审计情况
结合本级预算执行审计，区审计局对区发改委、区机管局、区教育局、区司法局、区市政配套局、区旅游局、区文明办、区社建办、区防汛办、南西街道、九三学社静安区委、民革静安区委、区红十字会、区婚登中心、区教育学院、康定中学、南阳学校、区校产基建站、静安时报、区有线电视中心、区房地产交易中心21家部门单位2012年度预算执行情况进行审计，审计各类资金77,799万元。审计结果表明，有关部门和单位不断加强预算管理，积极落实各项财经制度，部门预算执行总体情况较好。但审计发现，存在管理不规范金额2,440万元，占审计金额的3.14%，主要问题如下：
（一）预算管理方面
1.预算编制不合理。如区有线电视中心设备维修及像带专项预算25万元，实际支出0.79万元；区教育学院彩色激光打印机预算15.80万元，实际支出5.60万元；康定中学人员变动未及时调整预算，涉及财政拨款2.18万元。
2.个别项目超预算或改变用途。如区有线电视中心将140万元公用经费用于弥补人员经费；康定中学修缮费超预算16.63万元，超支151.60%。
3.动用结余超出财政批复额度。如南西街道动用历年结余超出财政核定573万元，占当年总支出9.18%；区市政配套局以事业基金弥补基本支出110万元，超过财政核定金额的22.68%。
（二）财经政策执行方面
1.政府采购执行不到位。如静安时报以财政专款支付印刷费226万元，区社建办“社区工作社会绩效评估”委托项目16万元，社区事务受理中心购置空调0.64万元，均未履行政府采购程序。
2.经费支出未严格执行财经纪律。如区机管局食品采购、固定资产购置等业务未按规定以银行票据或公务卡结算，其中涉及未使用公务卡结算的金额1.27万元。区校产基建站应由公务卡支付的项目，使用现金支出0.3万元。延中工贸公司为上级单位支付职工午餐费41万元。
3.财务管理不够规范。如静安时报印刷费宣传费等业务，缺乏相关合同，且宣传费收入以行政事业单位往来票据结算。区教育局购买食品、日用品0.45万元，收到的发票为不规范票据。区市政配套局等单位94万元利息收入未能足额及时上缴国库。区婚登中心预提经费，区司法局专项经费列支经常费为会计核算不规范。
（三）资产管理方面
1.资产情况未能完整准确地反映。如区机管局固定资产总账与明细表存在差异，对已处置的1处房产未及时会计处理，部分房屋未按房地产权证登记入账。区防汛办、区房地产交易中心对固定资产变化未及时更新信息或调账不及时。
2.资产处置程序不够规范。如九三学社静安区委等单位处置办公家具及设备4.77万元，未及时履行固定资产报废手续。
对上述预算单位存在的问题，区审计局已要求被审计单位进一步加强管理，完善制度，落实整改并将整改报告报送区审计局。同时建议区财政局和预算主管部门加大对预算单位的日常监管和财会人员的业务指导，进一步规范我区预算管理。
四、政府投资项目审计情况
2012年，区审计局组织政府投资项目审计117个（包括委托审计），总审计金额21.15亿元。区审计局重点审查项目立项审批、招投标管理、内控执行、预算支出等环节，确保政府建设项目规范性。项目审计体现以下特点：一是在对区建交委、区重大办等建交系统专项审计的基础上，根据区政府要求，着重解决一批历年遗留建设项目的后续审计，推进依法治区、依法行政工作的实施。二是加大对民生项目审计，开展育才中学综合大楼、区体育馆节能减排二期、区残疾人综合服务中心等工程的造价审核。三是加强制度建设，制订《静安区政府财力建设项目审计监督暂行办法》，发挥审计监督作用；参与讨论财力建设项目代建制度，完善政府投资项目的管理。通过审计，不断提升政府投资效益，促进财政资金合规、高效使用。
五、专项审计及调查情况
（一）政府性基金-彩票公益金审计调查
为做好全口径公共财政资金审计，2013年区审计局组织实施福利彩票和体育彩票公益金使用情况的审计，涉及金额947万元。审计结果表明，福彩、体彩公益金使用情况总体较好，但也发现一些需改进的问题：
1.福利彩票公益金。一是预算编制精准性不高。二是公共福利设施建设投入相对不足。三是有的养老机构财政补贴效果不明显。对上述情况，区审计局已向区民政局提出“细化预算内容，加大公共福利设施的投入；创新机制，在静安增设中小型养老机构；完善动态管理，加大对养老机构的扶持和监管力度”的建议。
2.体育彩票公益金。一是社区体育场地分布不均衡。二是个别健身点设置不合理或减少，影响了体彩公益金的使用绩效。三是公共设施管理有待完善。针对中心城区公共体育场所“选址难”的普遍状况，区审计局提出“建立多部门参与的公共体育综合管理机制，扩大社区绿地、公园、商务楼宇等增量体育资源，进一步推进群众体育事业发展”的建议。
（二）政府购买社会组织公共服务审计调查
2012年，区审计局对五个街道办事处、团区委、区绿化市容局、区质量技监局等8家单位购买公共服务情况进行审计，涉及预算金额2438万元。经调查，区社建办及各部门根据规定的操作流程和职责分工，加大管理力度，总体上推动了社会组织的健康发展，有利于城区建设和管理，取得积极的社会效益。审计报告提出的意见和建议得到相关部门的采纳，并积极整改：区社建办制定了《静安区关于加强政府购买社会组织公共服务项目监管暂行办法》。团区委制定年度政府购买服务项目工作计划，纳入社建办统一采购管理；青年社会组织建立财务管理制度，明确购买服务项目单独设账，专款专用，完善台账资料。曹家渡街道对社会组织负责人进行政策法规培训，并强化监管力度，同时引入专业机构，提高财务记账的规范性。
六、绩效审计情况
近年来，区审计局围绕静安发展的大局和政府工作目标，加大专项资金的绩效审计力度。审计结果表明，我区财政资金使用情况总体规范，但在提升资金绩效和管理水平方面有待改进。
（一）现代戏剧谷专项资金绩效审计
作为国内首个以戏剧为主题的特色平台，现代戏剧谷已成为静安一张文化名片。近年来，区财政局共下拨专项资金2,516万元，通过举办两届“壹戏剧大赏”、资助优秀戏剧、开展市民剧场活动，促进了静安文化的发展和繁荣。为不断提高财政资金的使用绩效，区审计局提出了建设性意见，得到有关部门的重视，区文化局进一步规划现代戏剧谷的发展方向和工作重点；修订现代戏剧谷房租补贴等相关制度，落实资助政策，加强资源整合；规范对服务商的选择，定期开展项目绩效评估，提高专项资金使用的规范性、效益性。
（二）2011年生活及餐厨垃圾处置专项资金绩效审计
近年来，区政府将垃圾的规范化收运、资源化利用、无害化处置作为一项重点工作，区级财政投入2,742万元用于生活及餐厨垃圾收运、处置。审计结果表明，区绿化市容局项目运作较为规范，对我区市容环境卫生评比连续三年获全市第一起到推动作用，通过对全区600多家中小型餐饮单位上门收运餐厨垃圾以及曹家渡街道生活垃圾“干湿”分类、树枝垃圾分流等工作，实现了餐厨垃圾资源化利用和生活垃圾处置量的减少。针对生活垃圾分类减量工作有待完善的审计意见，区绿化市容局在分类试点的基础上，2012年全面推进该项工作，完成了市绿化市容局下达的日产垃圾305吨的减量目标。针对餐厨垃圾收运环节混入生活垃圾的现象，区绿化市容局已加强宣传和执法力度，强化上门收集环节，确保实效。
（三）残疾人辅助器具适配服务资金绩效审计
作为2012年区政府实事项目，区级财政投入56.08万元为残疾人提供个性化辅具适配服务。审计结果表明：我区为568人次提供量体裁衣的辅具适配服务，较好地满足了残疾人康复需求，帮助特殊人群共享我区经济社会发展的成果。针对审计发现的情况，区审计局提出“工作经费占专项支出的比例有待降低，开展使用效果的后评估，建立长效服务机制”等意见和建议，已得到区残联的采纳。
根据《上海市审计条例》等法律法规，区审计局将继续关注社会民生，立足公共资金使用的经济性、效率性、效果性，进一步推进绩效审计，并将审计结果公开。
这次本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告，要求有关单位予以纠正，并建议采取措施，完善制度，不断提高管理水平。本次审计查出问题的纠正情况和处理结果，区审计局将进一步跟踪检查。