根据《中华人民共和国审计法》规定，2015年2月至2015年3月，区审计局对上海市静安区中共二大会址纪念馆(以下简称二大会址)2014年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况和审计评价

二大会址是区委区政府直属全额拨款事业单位。区财政局批复二大会址2014年财政预算支出为894.84万元。另外，动用单位历年财政性资金结余预算48.34万元。二大会址2014年实际收到财政拨款869.47万元。

审计结果表明，二大会址能够根据国家预算管理的法律法规，组织好本部门2014年度预算编报工作。预算收支基本符合国家有关规定，会计核算基本遵守有关财经法规。同时，二大会址进一步加强了预算和财务管理工作，建立了有关内部控制制度。但审计中也发现一些需要加以纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未经批准动用历年结转结余资金

2014年，二大会址未经财政批复，动用以前年度财政拨款结转结余资金6.45万元，用于安排本年度项目支出。

（二）个别专项资金未经批准在预算科目之间相互调剂使用

2014年，二大会址将“市首届微党课大赛”项目经费33万元，分别在“媒体宣传费”和“征集资料费”两个专项资金中列支，未能按照财政批准的预算科目进行会计核算。

（三）未按规定列支差旅费

2014年，二大会址在差旅费支出列支非差旅费核算内容共1.47万元。

（四）图书类固定资产未及时入账

2014年，二大会址购置图书共计1.30万元，未记入固定资产会计账。

（五）部分费用报销所附原始凭证不完整

二大会址支付制作费、设计费、维修材料费等，未附合同、费用报销清单等原始凭证，与会计法相关要求不符。

三、审计处理情况及意见

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。对未经财政批复动用历年财政拨款结转结余资金的问题，要求二大会址加强预算申报管理，将拟安排使用的结转结余资金全部纳入预算管理，严格按照财政核定的预算安排各项支出；对个别专项资金未经批准在预算科目之间相互调剂使用的问题，要求二大会址严格按照财政核定的预算科目和数额安排各项支出，进一步加强预算执行和财务核算管理；对未按规定列支差旅费的问题，要求二大会址加强国家政策规定的执行力，严格按差旅费开支范围和标准报销差旅费；对图书类固定资产未及时入账的问题，要求二大会址将图书作为固定资产管理，按规定做好会计记录；对部分费用报销所附原始凭证不完整的问题，要求二大会址加强费用报销审核和合同管理，保证会计凭证所附原始凭证完整准确。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，二大会址制定整改方案，采取措施落实整改。对未经财政批复动用历年财政拨款结转结余资金的问题，二大会址表示将做好2016年动用历年结余预算申报，严格按照财政核定的预算安排各项支出；对个别专项资金未经批准在预算科目之间相互调剂使用的问题，二大会址2015年1-6月份的项目支出，已按财政批准的预算科目进行会计核算，支出规范；对未按规定列支差旅费的问题，二大会址制定了《出差派遣单》申请表，对差旅费使用进行预算控制，2015年1-6月份差旅费支出规范；关于图书类固定资产未及时入账的问题，二大会址已将自2011年建立资料库起购置的图书9.72万元补记入账；关于费用报销所附原始凭证不完整的问题，二大会址2015年1-6月份经费支出中的费用报销手续齐全、原始凭证完整。